Счетная палата Российской Федерации

Бюллетени

Бюллетени

№ 1(37)/2001

БЮЛЛЕТЕНЬ

Из постановления Коллегии Счетной палаты Российской Федерации от 18 июня 1999 года № 19 (170) "О результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности руководства Министерства путей сообщения Российской Федерации за 1997-1998 годы по фактам, изложенным в средствах массовой информации (газета "Труд" от 21 апреля 1998 года, газета "Сегодня" от 21 апреля 1998 года, газета "Новый Петербург" от 23 апреля 1998 года, "Экономическая газета" от 20 мая 1998 года)":
С учетом предложений, замечаний и уточнений, высказанных в ходе обсуждения вопроса, утвердить отчет о результатах проверки.
При внесении изменений и уточнений в отчет по результатам проверки провести необходимые уточняющие расчеты размеры ущерба, причиненного федеральному бюджету с учетом документальных обоснований, представленных дополнительно Министерством путей сообщения Российской Федерации. При необходимости провести дополнительные контрольные мероприятия.
Поддержать предложение аудитора Счетной палаты М. И. Бесхмельницына о направлении по итогам проверки представлений Счетной палаты Правительству Российской Федерации, Министерству путей сообщения Российской Федерации, Министерству финансов Российской Федерации, Министерству Российской Федерации по налогам и сборам, Министерству Российской Федерации по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства, сообщения в Генеральную прокуратуру Российской Федерации.
Направить отчет о результатах проверки в Совет Федерации и Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации.

ОТЧЕТ
о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности руководства Министерства путей сообщения Российской Федерации за 1997-1998 годы по фактам, изложенным в средствах массовой информации (газета "Труд" от 21 апреля 1998 года, газета "Сегодня" от 21 апреля 1998 года, газета "Новый Петербург" от 23 апреля 1998 года, "Экономическая газета" от 20 мая 1998 года)

В соответствии с постановлением Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 9 сентября 1998 года № 2942-II ГД, планом работы Счетной палаты Российской Федерации на 1999 год, программой проверки, утвержденной постановлением Коллегии Счетной палаты Российской Федерации от 30 октября 1998 года (протокол № 32 (145), направлением деятельности по контролю за расходами федерального бюджета в промышленности, строительстве, транспорте, связи, кредитными ресурсами и банковской системой с 10 ноября 1998 года по 20 марта 1999 года проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности руководства МПС России за 1997-1998 годы по фактам, изложенным в средствах массовой информации.

Основание для проверки

Постановление Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 9 сентября 1998 года № 2942-II ГД и обращение в Счетную палату Российской Федерации председателя Комитета Государственной Думы по промышленности, строительству, транспорту и энергетике В. К. Гусева от 21 сентября 1998 года № 3.11-21/1477.

Цель проверки

Определение законности и эффективности принимаемых руководителями МПС России решений по вопросам финансово-хозяйственной деятельности, прежде всего изложенным в публикациях указанных выше газет. Оценка экономических последствий отдельных неправомерных действий руководителей отрасли.

Объекты проверки

Департаменты, управления и отделы центрального аппарата МПС России, Октябрьская и Западно-Сибирская железные дороги, 8 предприятий и организаций железнодорожного транспорта, 12 акционерных обществ, в том числе "Балтийская строительная компания", "Балтийский банк", "Трансснаб", Концерн "Трансмаш", "ПФГ Росвагонмаш", "Компания Трансуголь", "Балтийский торговый дом", "ПФГ "Евросиб" и другие.
По результатам проверки оформлено 18 актов и три акта составлено по фактам непредоставления документов.
О результатах проверки Октябрьской железной дороги, акционерных обществ "Балтийский банк", "Балтийская строительная компания", "Балтийский торговый дом" и "ПФГ "Евросиб" доложено губернатору г. Санкт-Петербурга В. А. Яковлеву.
С актами проверок руководители МПС России и всех проверенных предприятий и коммерческих структур ознакомлены под расписку. По ряду актов поступили письменные замечания и пояснения, в том числе по актам проверки МПС России, Октябрьской железной дороги, ЗАО "Балтийская строительная компания", ОАО "ПФГ Росвагонмаш", ЗАО "Компания Трансуголь", ЗАО "ПФГ Евросиб". Все представленные замечания рассмотрены и по ним подготовлены заключения. Часть замечаний признана обоснованной и учтена при подготовке данного отчета. Во многих замечаниях, не отрицая отмеченных в актах фактов, даются объяснения действий должностных лиц и пояснения причин, способствующих принятию тех или иных решений.

Проверкой установлено

1. Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность МПС России в проверяемом периоде являлись:
Министры путей сообщения:
- Фадеев Г. М. - с января 1992 года по август 1996 года;
- Зайцев А. А. - с августа 1996 года по апрель 1997 года;
- Аксененко Н. Е. - с апреля 1997 года по май 1999 года.
Заместители Министра по финансовым вопросам:
- Мартынчук А. В. - с октября 1996 года по май 1997 года;
- Шигаев О. А. - с августа 1997 года по август 1998 года;
- Иванков М. В. - с августа 1998 года по настоящее время.
Руководители Департамента финансов:
- Никулин С. А. - с ноября 1996 года по июль 1997 года;
- Шмаров П. П. - с июля 1997 года по август 1998 года;
- Короткевич П. Г. - с августа 1998 года по настоящее время.
2. В ноябре 1995 года Коллегия Министерства приняла постановление (протокол № 34 от 22 ноября 1995 года) "О комплексной реконструкции железнодорожной линии Санкт-Петербург - Москва для обеспечения движения пассажирских поездов со скоростью до 200 км/час". Согласно данному постановлению в 1996-2000 годах предусмотрено выполнить комплекс работ по капитальному ремонту и реконструкции верхнего строения пути, искусственных сооружений, устройств энергоснабжения, сигнализации и связи, других технических средств на действующей линии Санкт-Петербург - Москва.
Генеральным проектировщиком по комплексной реконструкции и капитальному ремонту данной магистрали определен институт "Гипротранспуть", которому совместно с Управлением проектирования и капитального строительства МПС России и Октябрьской железной дороги была поручена разработка проекта реконструкции для представления его в установленном порядке на утверждение Коллегии в августе 1996 года.
Однако проект "Комплексная реконструкция и капитальный ремонт магистрали Санкт-Петербург - Москва для организации скоростного движения пассажирских поездов" разрабатывался в течение 1996-1997 годов и был утвержден Министерством путей сообщения Российской Федерации только в сентябре 1997 года (указание № 27у).
Расчеты экономической эффективности организации скоростного пассажирского движения на магистрали Санкт-Петербург - Москва выполнены Государственным институтом технико-экономических изысканий и проектирования железнодорожного транспорта (ГипротрансТЭИ) МПС России. Согласно этим расчетам срок окупаемости капиталовложений в реконструкцию составит 10 лет. Вместе с тем этот расчет нельзя признать полностью достоверным, так как в нем не учитывались затраты на выполнение работ по капитальному ремонту. Руководители Министерства и Института объясняют такое положение необходимостью выполнения капитального ремонта и без реализации Проекта реконструкции. Однако возможное изменение расходов на капитальный ремонт при этом не просчитывалось.
3. Указанием МПС России от 29 января 1996 года № М-78у для осуществления функций заказчика по проектированию и организации работ на железнодорожный линии Санкт-Петербург - Москва создана Дирекция по реконструкции магистрали Санкт-Петербург - Москва (далее - Дирекция). Учредителем Дирекции первоначально была Октябрьская железная дорога, уставный фонд составлял 100 тыс. рублей. (Все стоимостные показатели в отчете приводятся в деноминированных руб., за исключением особо оговоренных случаев). Устав Дирекции зарегистрирован решением Регистрационной палаты мэрии Санкт-Петербурга 15 мая 1996 года.
В июне 1997 г. указанием Министра путей сообщения №127-у Дирекция передана в непосредственное ведение МПС России. Договор поручения между МПС России и Дирекцией подписан лишь 24 августа 1998 года. Проверок работы Дирекции со стороны МПС России в 1997-1998 годах не проводилось.
Вместе с тем изучение деятельности Дирекции показало, что возложенные на нее Уставом задачи должным образом не выполнялись. Так, Дирекция не разрабатывала и не представляла в МПС России титульные списки реконструкции и строительства, планы капитальных вложений и пусковые комплексы. Не был налажен необходимый контроль за разработкой и выдачей проектными организациями проектно-сметной документации. Обеспечение строительства рабочей документацией осуществлялось несвоевременно. Например, по службе пути на начало 1997 года при объеме работ на I квартал в сумме 42,5 млн. руб. проектно-сметной документации имелось на 31,2 млн. руб., или 73,4 %, по службе сигнализации и связи, соответственно, 10,7 млн. руб. и 1,25 млн. руб. (11,7 %). Аналогичное положение сохранялось и в 1998 году.
В соответствии с генеральным договором на выполнение комплексной реконструкции железнодорожной линии Санкт-Петербург - Москва (п. 3.3), подписанным 26 июля 1996 года заказчиком (Дирекцией) и исполнителем (АОЗТ "Балтийская строительная компания"), заказчик ежеквартально в течение 5 календарных дней с момента наступления очередного квартала должен выделять исполнителю аванс в размере 50 % плановой стоимости квартальных объемов работ. Оплата выполненных работ должна производиться заказчиком ежемесячно по счетам исполнителя согласно справкам формы КС-3 в течение 10 дней с момента подписания акта приемки выполненных работ. Указанным договором предусмотрена практически односторонняя материальная ответственность заказчика за невыполнение условий расчетов, такой же ответственности исполнителя за несвоевременное или ненадлежащее исполнение работ договором не предусмотрено.
В нарушение пункта 3.3 генерального договора в течение 1997-1998 годов. Дирекция все перечисления денежных средств на счета Балтийской строительной компании (далее БСК) осуществляла в виде авансов на выполнение работ. Вследствие этого заинтересованность исполнителя работ в их своевременном завершении была практически устранена. По многим объектам сроки строительства, предусмотренные договорами, не соблюдались. Ряд незначительных по объемам капитальных вложений объектов строились по 12-18 месяцев. Например, пост электрической централизации на ст. Кулицкая строился в течение 20 месяцев, при предусмотренном договором сроке в 9 месяцев. Строительство пункта хранения путевой техники на ст. Вышний Волочек превысило договорные сроки на 9 месяцев, устройство заграждения четырех переездов вместо декабря 1997 года было завершено в июне-августе 1998 года и др. При этом никаких штрафных санкций к генподрядчику заказчиком не предъявлено.
4. Финансирование затрат по реконструкции железнодорожной линии Санкт-Петербург - Москва осуществляется МПС России за счет средств амортизационных отчислений железных дорог, централизуемых Министерством. Работы по капитальному ремонту финансируются Октябрьской железной дорогой за счет ремонтного фонда дороги.
В 1996 году Министерством было профинансировано работ на 159 млн. руб., в 1997 году - на 664,4 млн. руб. и в 1998 году - на 1695 млн. руб., всего за три года - на 2518,4 млн. руб. Из этих средств Дирекцией перечислено на расчетный счет БСК 2274,4 млн. руб., в том числе в 1996 году - 51 млн. руб., в 1997 году - 497,2 млн. руб. и в 1998 году - 1726,2 млн. рублей.
Однако в расчетах с БСК не была учтена сумма 1,06 млн. руб., на которую в 1997 году МПС России предоставило ЗАО "БСК" скидки с тарифа на перевозки материалов верхнего строения пути и строительных грузов для выполнения работ по реконструкции линии Санкт-Петербург - Москва (скидка предоставлялась в размере 80 % от тарифа прейскуранта 10-01). Согласно дополнительно представленным БСК документам (акт сверки расчетов и платежное поручение от 14 мая 1999 года № 351) заказчику возвращена задолженность по скидке с тарифа в сумме 1517,3 тыс. рублей.
За 1996-1998 годы на объектах производственного назначения и 4 жилых домах, включенных в проект по приказам Министерства, согласно справкам формы КС-3 освоено 2273,7 млн. руб. капитальных вложений. Кроме того, из общего объема финансирования оплачены проектно-изыскательские работы на сумму 192 млн. руб., израсходовано на содержание Дирекции 8,9 млн. руб., оплачены штрафные санкции в размере 7,2 млн. руб. и приобретенное в 1997 году оборудование на сумму 7,4 млн. рублей. Расходы по согласованию и экспертизе проектно-сметной документации, получению различных разрешительных документов составили 14,6 млн. рублей. На расчетном счете Дирекции на 1 января 1999 года оставалось 13,9 млн. рублей. Расходы на содержание Дирекции составили 0,35 % от общего объема капитальных вложений.
В 1997-1998 годах Дирекцией принято в эксплуатацию от генподрядчика 45 объектов на общую сумму 1126,1 млн. рублей. Однако, на баланс Октябрьской железной дороги основные средства на сумму 305,6 млн. руб. были переданы только в декабре 1998 года. Более того, часть из 20 принятых в эксплуатацию объектов в 1997 году и I квартале 1998 года на сумму около 400 млн. руб. была задействована без постановки их на баланс дороги. В результате несвоевременной передачи на баланс дороги принятых в эксплуатацию объектов, искажались показатели финансово-хозяйственной деятельности дороги, занижалась налогооблагаемая база. Это произошло по вине МПС России.
Согласно утвержденному Министерством проекту стоимость реконструкции железнодорожной линии Санкт-Петербург - Москва в текущих ценах составляет 5069,6 млн. рублей. Дополнительно в состав титула были включены депо для электропоездов на станциях Металлострой и Единый диспетчерский центр управления Октябрьской железной дороги с общим объемом капитальных вложений около 950 млн. рублей. В связи с этим стоимость проекта возросла до 6 млрд. рублей.
Освоено за 1996-1998 годы около 2500 млн. руб., т. е. 42 % от стоимости проекта. В то же время по ряду основных физических объемов работ уровень выполнения проекта составляет от 10 до 30 процентов. Так, из 972 км развернутой длины контактной подвески КС-200 принято только 13 км, по ограждению железнодорожной линии из 1100 км принято только 206 км, по путевому переустройству станций из 36 выполнено 7, из 650 км волоконно-оптических линий связи сделано только 109 километров.
В соответствии с проектом на линии Санкт-Петербург - Москва подразделениями Октябрьской железной дороги выполняются также работы по капитальному ремонту пути и основных обустройств. За 1996-1998 годы на финансирование этих работ направлено 880,4 млн. руб. из ремонтного фонда дороги. За этот период усиленным капитальным ремонтом отремонтировано 368 км пути, уложено 119 комплектов стрелочных переводов, реконструировано и отремонтировано 54 искусственных сооружения, 43 км контактной сети. Выполнен ряд работ по службам сигнализации и связи, гражданских сооружений. Однако установленные МПС России планы капитального ремонта не выполняются. За 1997-1998 годы общее недовыполнение составило около 150 млн. рублей. Одной из основных причин невыполнения плана является недостаток финансовых средств у дороги.
5. Генеральным подрядчиком по реконструкции железнодорожной магистрали Санкт-Петербург - Москва решением Министра путей сообщения Российской Федерации Н. Е. Аксененко утверждено АО "Балтийская строительная компания" (указание от 2 июня 1997 года № 317). Конкурс, или тендер, по выбору генерального подрядчика на данный объект Министерством не проводился, хотя Указ Президента Российской Федерации от 8 апреля 1997 года № 305 "О первоочередных мерах по предотвращению коррупции и сокращению бюджетных расходов при организации закупки продукции для государственных нужд", которым предусмотрено проведение торгов, введен в действие с 1 мая 1997 года. Методические рекомендации по проведению торгов были утверждены приказом Минэкономики России от 30 сентября 1997 года № 117.
АОЗТ "БСК" создано 5 января 1994 года, учредителями Общества стали АОЗТ "Стройкомплект-Сервис", АОЗТ "Тройка", АОЗТ "Технополис" и физическое лицо И. А. Найвальт. Протоколом от 1 марта 1994 года № 2 генеральным директором БСК избран И. А. Найвальт, который до этого работал директором совместного предприятия "Югстрой".
Согласно учредительному договору уставный капитал Общества составляет 10 тыс. руб. и состоит из 100 обыкновенных акций номинальной стоимостью 100 рублей. В марте 1998 года в Устав Общества были внесены изменения, согласно которым уставный капитал распределился следующим образом: ООО "Форвард лимитед" - 2 тыс. руб. (20 %), ООО "Волгатрансстрой" - 4 тыс. руб. (40 %), И. А. Найвальт - 4 тыс. руб. (40 %).
Общая сумма финансирования БСК для выполнения работ по реконструкции магистрали Санкт-Петербург - Москва за три года составила 2274,4 млн. рублей. Из указанной суммы в 1996 году было освоено 104,9 млн. руб., в 1997 году - 490,5 млн. руб., в 1998 году - 1678,3 млн. рублей. На 1 января 1997 года задолженность заказчика за выполненные работы составляла 13,8 млн. руб., а на 1 января 1999 года Дирекция авансировала БСК на 0,7 млн. рублей.
В то же время расчеты ЗАО "БСК" как генподрядчика с субподрядными организациями осуществлялись несвоевременно. За 1997 год задолженность БСК за выполненные работы составила 72,38 млн. руб., в том числе перед ЗАО "БСК-24" - 20,57 млн. руб., ООО "БСК-2" - 12,46 млн. руб., ГУП "Путьрем" Октябрьской железной дороги - 9,69 млн. руб., ЗАО "БСК-1" - 8,72 млн. руб., АО "Мостострой-6" - 5,26 млн. руб., Дорожной дирекцией содержания пути ОЖД - 1,35 млн. руб. и т.д.
По состоянию на 1 января 1999 года ЗАО "БСК" не оплатило субподрядным организациям за выполненные работы 58,1 млн. руб., в том числе БСК-1 в сумме 21,14 млн. руб., БСК-2 в сумме 15,8 млн. руб., ЗАО "Альбион-М" - 9,85 млн. руб., АООТ "Транссигналстрой" - 5,8 млн. руб., СМП-804 - 2,24 млн. руб., ГУП "Путьрем" - 1,7 млн. руб. и т. д.
Такое положение связано прежде всего с тем, что поступающие от Дирекции денежные средства нередко использовались ЗАО "БСК" не по назначению.
Так, выборочной проверкой банковских документов установлено, что в период с 1 сентября по 31 декабря 1997 года на расчетные счета БСК поступило 241,4 млн. руб., что подтверждает данные, изложенные газетой "Труд" в статье "Петербургские игры МПС".
Из этой суммы по договору от 3 сентября 1997 года № 1117-ДС у Балтийского банка были приобретены именные депозитные сертификаты на сумму 5 млн. руб., на покупку ГКО и МКО Балтийского банка 9 сентября 1997 года было перечислено 10 млн. рублей. Поручением от 29 октября 1997 года № 1392 ООО "Антон" перечислено 5 млн. руб. на оказание услуг компании "Брокерский инвест". Поручением от 29 октября 1997 года № 1377 перечислен взнос в уставный фонд ООО "БСК-74" в г. Москве 40 тыс. рублей. Из поступивших от Дирекции 7 октября 1997 года средств в сумме 5,9 млн. руб. на покупку нежилого помещения было направлено 2 млн. руб. и на приобретение депозитных сертификатов Балтийского банка - 2 млн. рублей. Из поступивших 22 октября 1997 года средств в сумме 31 млн. руб. на оказание финансовой помощи ООО "Авторегион Трейдинг" направлено 27,4 млн. рублей.
Всего из поступивших от Дирекции на счета БСК за сентябрь-декабрь 1997 года средств в размере 241,4 млрд. руб. на цели, не связанные с оплатой строительно-монтажных работ, материалов и оборудования, было использовано 51,4 млн. рублей.
Аналогичные факты имели место и в 1998 году. Так, из поступивших от заказчика 22 сентября 1998 года платежей в сумме 4,7 млн. руб. и остатка средств в сумме 16,7 млн. руб. в АКБ "Аметист" в порядке перераспределения средств было перечислено 15 млн. рублей. Из поступившего 25 ноября 1998 года аванса в сумме 14 млн. руб. поручением от 9 декабря 1998 года № 1701 ГУП "Фармация тир" перечислено в порядке оказания финансовой помощи 4,1 млн. рублей. Поручением от 29 декабря 1998 года № 1794 ОАО "Росхлебопродукт" перечислено 6,3 млн. руб. за приобретенное нежилое здание. Таким образом, всего было отвлечено за этот период 25,4 млн. рублей. Необходимо отметить, что в указанных суммах отвлеченных средств определенную часть составляли собственные средства ЗАО "БСК" (прибыль 1996-1998 годов).
Ряд работ на объектах реконструкции выполнялся по наряд - заказам без составления смет, лишь на основании калькуляции затрат, составленной и подписанной, как правило, только подрядчиком. В число таких работ включались сопутствующие и вспомогательные работы (уборка и вывоз мусора, разработка грунта, содержание дорог и территорий, планировка площадок, перебазировка бытовок, водопонижение и т.п.). За 1997-1998 годы за эти работы оплачено 51643,3 тыс. руб., в том числе БСК-1 в сумме 10073,6 тыс. руб., БСК-2 в сумме 9233,1 тыс. руб., БСК-24 в сумме 18294,4 тыс. руб. и БСК-74 в сумме 14042,2 тыс. рублей.
Вместе с тем указанные работы предусматриваются в проектах и сметах, в том числе по непредвиденным затратам. Оформление работ наряд-заказами зачастую является припиской объемов работ. Подтверждением этому могут служить выявленные сотрудниками МВД России факты, когда оплата по наряд-заказам производилась несуществующим (подставным) фирмам. Например, в 1997 году по двум наряд-заказам было оплачено 7998,4 тыс. руб. фирме ООО "Интеграл", которая была зарегистрирована по утерянному паспорту. По договору с ЗАО "БСК" ООО "Мегацентр" поставляло промышленное оборудование. Как было установлено расследованием, эта фирма также подставная, в налоговой инспекции не отчитывалась и за 1998 год не уплатила 1,5 млн. руб. налогов. Против руководства этих фирм возбуждены уголовные дела по ст. 199, часть 1 УК Российской Федерации.
Проведенный анализ расходования средств и экспериментальные расчеты по уровням накладных расходов показали, что разница между суммой средств, полученных от заказчика, и суммой, оплаченной субподрядным организациям, составляет около 10 % от объема выполненных строительно-монтажных работ. Все это свидетельствует о низкой эффективности использования средств, направленных МПС России на реконструкцию линии Санкт-Петербург - Москва.
В то же время ЗАО "БСК" получало немалые прибыли. Так, согласно бухгалтерскому балансу за 1997 год прибыль составила 28072,8 тыс. руб. и после уплаты налога в остатке нераспределенной прибыли имелось 25410,9 тыс. рублей. Из этой суммы в 1998 году на выплату дивидендов было использовано 7725 тыс. руб. (в т. ч. И. А. Найвальту - 4854 тыс. руб.) и на пополнение фондов - 11587,5 тыс. рублей.
За 9 месяцев 1998 года общая прибыль ЗАО "БСК" от финансово-хозяйственной деятельности составила 75074 тыс. рублей. После уплаты налога в остатке нераспределенной прибыли имелось 60642 тыс. рублей. В 1998 году выплачено дивидендов на сумму 26296,9 тыс. руб., в том числе ООО "Волгатрансстрой" - 14117,6 тыс. руб. и И. А. Найвальту - 12179,3 тыс. рублей.
Из общего объема генподрядных работ в 1998 году в сумме 1510,2 млн. руб. собственными силами ЗАО "БСК" выполнило всего 360 млн. руб. (23,8 %) и силами субподрядных организаций - 1150,2 млн. руб. (76,2 %) . На выполнение работ, кроме дочерних компаний, БСК привлекалось около 30 субподрядных организаций, в том числе 7 предприятий и организаций Октябрьской железной дороги.
Только ГУП "Путьрем" Октябрьской железной дороги за 1997-1998 годы было выполнено подрядных строительно-монтажных работ по договорам с БСК на 110,9 млн. рублей. В связи с оплатой этих работ через ЗАО "БСК" Дирекцией, а соответственно и МПС России, перерасходовано около 10 млн. рублей.
В ходе проверки было установлено, что ЗАО "БСК" выполняет также функции генерального подрядчика по электрификации участка Тихвин - Кошта. Телеграммой Министра путей сообщения РФ от 26 июня 1998 года № 548 функции заказчика по этой стройке были возложены на Дирекцию. На 1998 год план работ был установлен в сумме 64 млн. руб., освоено средств 53,4 млн. рублей.
6. Кредитно-финансовый центр МПС России (далее - Центр или КФЦ) создан в соответствии с указанием Министерства от 31 июля 1997 года № 206-у, является государственным учреждением, находящимся в федеральной собственности.
Целью деятельности Центра является создание условий для финансовой стабилизации железнодорожного транспорта, повышение эффективности использования финансовых и кредитных ресурсов.
Основные задачи Центра: участие в реализации стратегии и мероприятий по финансовой стабилизации отрасли, выработка предложений по взаимодействию МПС России и предприятий железнодорожного транспорта с кредитно-финансовыми институтами, учет кредитных ресурсов, привлекаемых или гарантируемых МПС России, а также контроль за выполнением обязательств по обеспечению их возвратности и другие.
Проверка деятельности Центра показала, что он выполнял консультационные и экспертно-аналитические функции в кредитно-финансовой сфере, осуществлял мониторинг централизованной и ссудной задолженности предприятий и организаций МПС, участвовал в переговорах по привлечению кредитов, подготавливал проекты нормативно-правовых документов, направленных на совершенствование финансового механизма отрасли.
В части обслуживания централизованной задолженности МПС России Центр отслеживает и учитывает задолженность МПС России по действующим кредитным договорам и договорам поручительства, взаимодействует с банками-кредиторами по вопросам оперативного получения информации о движении ссудной задолженности и доводит ее до сведения Департамента финансов и руководства МПС России, ежемесячно составляет графики погашения ссудной задолженности Министерства на предстоящий период и т. д.
Кроме вопросов кредитования и расчетов Центр отслеживает погашение железными дорогами полученных кредитов, реализацию дорогами акций кредитно-финансовых учреждений.
В ходе выполнения возложенных на него функций Центр взаимодействует с подразделениями центрального аппарата Министерства, с железными дорогами, подведомственными МПС России предприятиями и организациями.
По вопросам привлечения кредитов и займов Центр осуществляет взаимодействие с российскими и иностранными кредитно-финансовыми институтами. При заключении кредитных соглашений МПС России с банками Центр ведет кредитные дела, проводит согласование вопросов, возникающих в кредитных взаимоотношениях МПС России и соответствующего банка.
Центр сотрудничает с Департаментом финансов, Департаментом пути и сооружений, Департаментом сигнализации, связи и вычислительной техники, Управлением внешних связей МПС России по кредиту Европейского банка реконструкции и развития на реализацию "Проекта модернизации российских железных дорог" в части сверки задолженности Министерства перед банком, контроля за реализацией кредитного соглашения и исполнения контрактов, подготовки платежных, финансовых и таможенных документов.
С Управлением реестра и имущества предприятий Центр взаимодействует по вопросам участия железных дорог в уставных капиталах коммерческих структур, инвентаризации банковских счетов дорог и некоторым другим.
Вместе с тем значительная часть уставных задач и целей деятельности Центра, являющегося самостоятельным юридическим лицом, находится в компетенции других подразделений центрального аппарата МПС России и может быть решена Министерством самостоятельно, т.е. имеет место дублирование в работе.
Одной из уставных задач Центра является управление в установленном порядке пакетами акций и долями участия кредитно-финансовых организаций, учредителями которых являются предприятия и организации железнодорожного транспорта. В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации это положение может быть реализовано лишь путем добровольных договорных отношений между предприятиями и организациями и Центром на предмет передачи последнему прав на управление пакетами акций и долями участия.
На момент проверки Центром были подготовлены проекты соответствующих договоров, однако фактов передачи железными дорогами, другими предприятиями и учреждениями МПС России в управление Центру своих акций и долей участия в кредитно-финансовых организациях не установлено. То есть эта, предусмотренная уставом, задача Центром не выполнена.
Вместе с тем отсутствие единой политики в отношении отраслевых кредитно-финансовых учреждений привело к тому, что в 1998 году доля участия предприятий и организаций МПС России в уставном капитале АКБ "Желдорбанк" снизилась с 98 до 48 процентов, то есть к утрате контрольного пакета акций.
Центром не решена и другая задача, определенная указанием МПС России от 31 июля 1997 года № 206-у, - выступить учредителем отраслевых стабилизационного и инвестиционного фондов (некоммерческих организаций) в качестве управляющей компании указанных фондов.
Таким образом, Кредитно-финансовый центр МПС России не выполнил ряд поставленных перед ним задач, дублирует в своей деятельности значительную часть функций других подразделений центрального аппарата МПС России.
Кроме того, в ходе становления Кредитно-финансового центра МПС России были допущены грубые нарушения в части передачи банковских и финансовых документов, подтверждающих получение и использование кредитных средств. Часть таких документов передавалась из Департамента финансов в КФЦ без оформления соответствующих передаточных актов, оригиналы многих договоров и соглашений отсутствуют, а по части документов нет даже копий. В их числе кредитный договор с Инкомбанком от 28 июля 1998 года № 039/К-97 на сумму 200 млн. руб. и некоторые другие.
7. Кредитно-финансовая деятельность руководства Министерства в 1997-1998 годах не в полной мере отвечала требованиям действующего законодательства, не всегда способствовала эффективному использованию заемных средств.
За проверяемый период задолженность Министерства путей сообщения Российской Федерации и железных дорог по кредитам возросла с 1510,9 млн. руб. на 1 января 1997 года до 3326,9 млн. руб. на 1 января 1999 года, т.е. в 2,2 раза. В этой сумме задолженность Министерства по централизованным кредитам составляет 1905,9 млн. руб. и задолженность железных дорог - 1421 млн. рублей. При этом задолженность дорог за 1998 год снизилась на 153,6 млн. руб., а задолженность МПС России возросла на 871,9 млн. рублей.
За 1997-1998 годы (с учетом переходящих с 1996 года) Министерством было использовано 20 кредитов, в том числе 11 валютных, по которым получено 956 млн. долл. США, и 9 рублевых, по которым получено 2437 млн. рублей.
По состоянию на 1 января 1999 года в числе непогашенных находилось 4 кредита, в том числе 2 просроченных. Кредиторская задолженность МПС России по ним составляла 212,8 млн. руб. и 85,26 млн. долл. США. В их числе долг по рублевым кредитам Сбербанку России составляет 200,06 млн. руб. и Промсвязьбанку - 12,77 млн. руб., а по валютным кредитам Сбербанку России - 80,69 млн. долл. США и Внешторгбанку - 4,567 млн. долл. США. Представленные МПС России дополнительные материалы подтвердили, что эти кредиты в I полугодии 1999 года были погашены.
Министерство имеет также 4 долговых обязательства перед Правительством Российской Федерации по средствам, привлеченным на закупку пассажирских и рефрижераторных вагонов в Германии, в том числе 3 валютных - на сумму 98 млн. немецких марок со сроком погашения до 2004 года и один рублевый - на 237,5 млн. руб., срок погашения которого истек в декабре 1996 года.
В 1997-1998 годах МПС России было выпущено и выдано различным организациям единых переводных векселей на сумму 5681,1 млн. руб., из которой за два года было погашено векселей на 2611,3 млн. руб., и задолженность Министерства на 1 января 1999 года по выданным векселям составила 3069,8 млн. руб., из них перед Сбербанком России - 2713, 1 млн. рублей.
Общая задолженность отрасли по привлеченным кредитам, прочим заемным средствам, выданным векселям и долговым обязательствам перед Правительством Российской Федерации на начало 1999 года достигла 5 млрд. рублей.
В ряде случаев допускалось неэффективное и нецелевое использование получаемых средств, а отдельные решения Министерства по привлечению и погашению кредитов принимались в нарушение требований действующего законодательства. Согласно Закону "О федеральном железнодорожном транспорте" от 25 августа 1995 года №153-ФЗ и Положению о Министерстве путей сообщения РФ, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 18 июля 1996 года № 848, МПС России не наделено правом привлечения иностранных кредитов от своего имени.
Однако, в нарушение этих нормативных актов, а также Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" от 9 октября 1992 года №3615-1 Министерством в 1996 году (Министр - Г. М. Фадеев) был оформлен валютный иностранный кредит на сумму 500 млн. долл. США с компанией "Finance Trust Holding S.A.", Люксембург (договор займа от 31 июля 1996 года подписал первый заместитель Министра И. С. Беседин). Права Кредитора по этому договору в ноябре 1996 года были переданы компании "Vitapoint Ltd", Кипр.
В связи с тем, что данный кредит был привлечен МПС России самостоятельно, в федеральных законах "О федеральном бюджете на 1997 год" и "О федеральном бюджете на 1998 год" сумма указанного займа отражения не нашла.
Изучение имеющихся по этому кредиту документов показало, что договор с иностранной компанией был заключен на невыгодных для Заемщика условиях (20 % годовых с ежемесячной оплатой процентов и сроком возврата заемных средств "до востребования"). С июня 1997 года ставка была снижена до 19 процентов. В то же время ставка ЛИБОР для годовых кредитов в этот период составляла около 6 %, а государственные внешние заимствования привлекались, как правило, под 11-12 процентов годовых (ЛИБОР плюс 5-6 процентов).
Договор займа, а также многочисленные дополнительные соглашения и приложения к нему (более 10 документов) должным образом не отработаны, в них недостаточно четко сформулированы взаимные обязательства Заемщика и Кредитора, в части документов заполнены не все предусмотренные формой графы, в одном соглашении указан только месяц его подписания, а даты нет. В основном договоре займа цель привлечения кредита не указана, она была определена только год спустя (Дополнительным соглашением от 17 июня 1997 года). Этим соглашением определено, что средства кредита должны использоваться на приобретение дизельного топлива и мазута, материалов верхнего строения пути и другой металлопродукции, создание телекоммуникационных систем для железнодорожного транспорта, реконструкцию линии Санкт-Петербург - Москва.
Согласно представленным Департаментом финансов и КФЦ МПС России документам, по этому договору Министерство получило 383,2 млн. долл. США, в том числе в 1996 году - 100 млн. долл., в 1997 году - 253,2 млн. долл. и в 1998 году - 30 млн. долларов. Указанные средства поступали на валютный счет Центра расчетов за международные железнодорожные перевозки ("Желдоррасчет") в АКБ "Желдорбанк", затем по заявкам Департамента финансов МПС России валюта продавалась, и рублевые средства зачислялись на централизованный доходно-распределительный счет МПС России.
Всего по данному кредиту израсходовано 2103,4 млн. рублей. Из этой суммы 549,4 млн. руб. в декабре 1996 года было направлено на выплату заработной платы, 346,4 млн. руб. в январе-феврале 1997 года использовано на погашение задолженности железных дорог перед Пенсионным фондом Российской Федерации, 667 млн. руб. за 1997-1998 годы было перечислено поставщикам материалов верхнего строения пути (рельсы, шпалы, накладки, подкладки, и т.п.) по документам, представленным ЗАО "Трансснаб", через которое осуществлялись эти поставки, и 540,6 млн. руб. перечислено ГП "Росжелдорснаб" для закупки ГСМ и топлива.
Выборочная проверка банковских и финансовых документов по централизованному доходно-распределительному счету МПС России за август 1997 года и март 1998 года подтвердила поступление рублевых средств от продажи валюты, полученной по кредиту "Vitapoint". Так, из поступивших 13 августа 1997 года валютных средств в сумме 20 млн. долл. США, 12 млн. долл. были проданы 15 августа 1997 года по текущему курсу и по мемориальным ордерам № 925 и № 928 на доходный счет МПС России было зачислено соответственно 58 и 11,6 млн. рублей. Оставшиеся 8 млн. долл. США были проданы 18 августа 1997 года и по мемориальному ордеру № 929 на доходный счет зачислено 46,4 млн. рублей. Следующая часть валюты, поступившая 27 августа 1997 года в сумме 25 млн. долл. США, была продана 28 августа 1997 г. и по мемориальным ордерам № 978 и № 979 зачислено на доходный счет 145,6 млн. рублей.
Однако перечисление рублевых средств на централизованный доходно-распределительный счет МПС России в общей сумме с другими поступлениями сделало практически невозможной проверку их целевого использования.
Встречная проверка в ГП "Росжелдорснаб" также не позволила установить целевое использование поступающих из МПС России средств, так как они зачислялись на расчетный счет ГП в общей массе с другими поступлениями средств.
8. В МПС России сложилась практика переуступки своих долгов по кредитам различным экспедиторским фирмам, расчеты с которыми затем осуществляются путем проведения взаимозачетов за выполняемые ими международные перевозки. Так, согласно Приложению № 1 к Дополнительному соглашению от 10 октября 1996 года № 1 к Договору займа от 31 июля 1996 года Министерство передало погашение кредита "Vitapoint" компании "Трансрейл" за счет средств, причитающихся Министерству от компании по Агентскому фрахтовому соглашению от 29 июля 1996 года. По состоянию на 21 августа 1998 года "Трансрейл" перечислил компаниям "Finance Trust Holding" и "Vitapoint" 347 млн. долл. США.
Затем в соответствии с пунктом 2 Дополнительного соглашения, подписанного в сентябре 1998 года между МПС России, компанией "Vitapoint" и компанией "Трансрейл", все существующие на момент подписания этого соглашения финансовые обязательства Министерства перед Кредитором (компанией "Vitapoint"), зафиксированные в Акте сверки задолженности МПС России по состоянию на 21 августа 1998 года, принимает на себя компания "Трансрейл". По указанному акту задолженность МПС России перед компанией "Vitapoint" составляла 74207,2 тыс. долл. США.
Далее Соглашением от 23 октября 1998 года № 7/98/1-3, подписанным МПС России, компанией "Трансрейл" и ГП "Росжелдорснаб", сумма задолженности МПС России перед компанией "Vitapoint" была увеличена на 10964,2 тыс. долл. США, в том числе 5721,7 тыс. долл. США - проценты по кредиту до конца 1998 года и 5242,5 тыс. долл. США - расходы "Трансрейл", связанные с риском по обеспечению возврата кредита до конца 1998 года. Вследствие этого общая сумма долга по Договору займа от 31 июля 1996 года, передаваемая компании "Трансрейл", составила 82783,3 тыс. долл. США. Необходимо отметить, что сверка расчетов по кредиту не проводилась с декабря 1996 года по март 1998 года.
Кроме этого, указанным соглашением компании "Трансрей" было передано также право требования долга с МПС России в сумме 49 млн. долл. США, на которую ГП "Росжелдорснаб" имело задолженность перед ООО "Орбита" по договору от 21 июля 1997 года № 3-РД-297 за поставки дизельного топлива и мазута. Наличие этой задолженности подтвердилось проверкой ГП "Росжелдорснаб".
Таким образом, общая сумма долга МПС России перед компанией "Трансрейл" составила 131,8 млн. долл. США. Эту сумму МПС России засчитывает "Трансрей" как предоплату за перевозки грузов в международном сообщении на 5 месяцев и предоставляет ей на этот период скидку в размере 4,3 % со ставок Тарифной политики Российских железных дорог (РЖД).
Аналогичный факт передачи долга зафиксирован Соглашением от 16 сентября 1998 года, подписанным между МПС России и ЗАО "Евразтранс", в соответствии с которым ЗАО "Евразтранс" берет на себя обязательство в течение 10 дней с момента подписания соглашения погасить просроченную задолженность Министерства перед ОАО "АБ "Инкомбанк" по кредитному договору от 27 марта 1998 года № 027/К-98 в сумме 340 млн. рублей. Соглашением предусмотрено, что эта сумма может быть скорректирована.
Погашение задолженности со стороны ЗАО "Евразтранс" учитывается Министерством в качестве оплаты за перевозки грузов в международном сообщении. Перерасчет рублевых денежных средств осуществляется по курсу Банка России на день перечисления каждой конкретной суммы. Проверкой платежных документов установлено, что по этому соглашению ЗАО "Евразтранс" погасило Инкомбанку 148,15 млн. рублей.
Ряд валютных кредитов брались Министерством в российских банках под высокие проценты, вследствие чего оно несло дополнительные потери.
Так, в Сбербанке России по кредитному договору от 27 марта 1998 года № 2051, подписанному заместителем Министра О. А. Шигаевым, был оформлен валютный кредит на сумму 100 млн. долл. США. Первоначальные условия договора: срок погашения основного долга - 26 июня 1998 года, процентная ставка - 16 % годовых. В соответствии с Дополнительным соглашением № 1 к этому договору, подписанным 26 июня 1998 года (от МПС России - Н. Е. Аксененко), срок погашения основного долга был перенесен на 25 сентября 1998 года, а процентная ставка увеличена до 22 % годовых. При несвоевременном погашении кредита процентная ставка повышается до 44 % годовых. Данный кредит своевременно не был погашен, в итоге МПС России уплатило процентов в сумме 14 млн. долл. США, в том числе повышенных - 4,6 млн. долл. США.
Второй валютный кредит был оформлен в этом же банке по кредитному договору от 26 мая 1998 года № 2065 (подписанному от МПС России Н. Е. Аксененко) на сумму 100 млн. долл. США со сроком погашения 26 августа 1998 года и процентной ставкой - 18 % годовых. По Дополнительному соглашению № 1, подписанному 5 августа 1998 года (от МПС России -Н. Е. Аксененко), срок погашения кредита был перенесен на 26 октября 1998 года, а за просрочку платежей установлена ставка 36 % годовых. Этот кредит также не был своевременно погашен. По этому кредиту Министерство уплатило процентов на сумму 13,3 млн. долл. США, в том числе повышенных - 5,7 млн. долл. США.
По ставке 18 % годовых в 1998 году оформлялись Министерством 3 валютных кредита на общую сумму 213,7 млн. долл. США во Внешторгбанке.
Всего за пользование кредитами МПС России за 1997-1998 годы уплатило 82,5 млн. долл. США и 205,8 млн. руб., в том числе повышенные проценты (за просрочку погашения) соответственно 12,8 млн. долл. США и 68,2 млн. рублей.
Имели место факты использования кредитных средств не по целевому назначению. Например, в Сбербанке России по кредитному договору от 3 июля 1998 года № 2116 был получен кредит в сумме 300 млн. руб. на пополнение оборотных средств. Однако использовались эти средства на погашение задолженности по ранее полученным кредитам, в том числе 160 млн. руб. было перечислено Внешторгбанку на погашение валютного кредита по договору от 26 мая 1998 года № 1300-98/367 и 140 млн. руб. - Инкомбанку на погашение рублевого кредита по договору от 27 марта 1998 года № 027/К-98. Из поступивших в декабре 1997 года 50 млн. долл. США от компании "Vitapoint" на погашение кредита по договору от 13 октября 1997 года № RVK/226 ОНЭКСИМбанку было перечислено 25 млн. долл. США. Использование части полученных кредитных средств на цели, не предусмотренные договорами, допускались и по ряду других кредитов.
В залог под получаемые кредиты МПС России в основном закладывало собственные векселя и векселя железных дорог.
9. Проверка на Октябрьской железной дороге показала, что векселя, переданные дорогой в залог под полученные кредиты, не учитывались в объеме векселей, находящихся в обращении. Управление дороги не выполняло требования телеграммы МПС России от 27 сентября 1996 года № 361 по обеспечению нормального функционирования вексельной системы в отрасли, которой был категорически запрещен выпуск векселей железных дорог и предприятий железнодорожного транспорта без письменного согласования с Департаментом финансов МПС России.
В обеспечение банковских кредитов под залог выдавались векселя с превышением сумм полученных кредитов в 2,8 раза. При этом векселя выкупались у банков поручителями по залоговой цене в размере от 40 до 50 процентов от номинала с последующей их оплатой Октябрьской железной дорогой по номиналу при предъявлении.
В ходе проверки Октябрьской железной дороги было установлено, что в 1997 году дорогой был заключен контракт № 60395-21096 с фирмой "Эриксон" (Австрия) на поставку телекоммуникационного оборудования на сумму 144 млн. долл. США. Департаментом финансов МПС России были переданы дороге по авизо оплаченные средства за поставку оборудования от этой фирмы в сумме 66,2 млн. долл. США или 386,9 млн. рублей. Тендер по данному контракту не проводился. Аналогичные контракты подписаны с фирмой "Эриксон" Восточно-Сибирской железной дорогой на 126 млн. долл. США и Западно-Сибирской железной дорогой на 126 млн. долл. США.
МПС России письменного разрешения на заключение указанных контрактов не давало, никаких сведений о состоянии их выполнения не имеет. Это свидетельствует о недостаточном контроле за финансовой деятельностью железных дорог со стороны Министерства.
10. Со стороны МПС России не проводится должной работы по погашению задолженности иностранных железных дорог за международные перевозки. По состоянию на 1 января 1999 года долг железных дорог стран дальнего зарубежья составил 40784,2 тыс. долл. США и долг дорог стран СНГ и Балтии - 201407 тыс. швейцарских франков.
Вместо принятия мер по получению этих средств от должников, МПС России иногда переуступает право требования долга сторонним организациям. Например, по Договору от 7 октября 1997 года б/н Министерство передало право требования долга с Болгарских железных дорог в сумме 2093,1 тыс. долл. США ООО "Трест Инженер". При этом новый Кредитор возмещает МПС России только 75 % от переданной суммы долга. Переуступка части долга ГП "Железная дорога Молдовы" на сумму 10 млн. швейцарских франков была оформлена актом передачи от 4 апреля 1996 года фирме АОЗТ "Росток".
11. По данным Управления реестра и имущества предприятий МПС России, на 1 января 1998 года управлениями, отделениями и предприятиями железных дорог внесены вклады в уставные капиталы 685 коммерческих структур. Всего на 1 января 1997 года в эти структуры было вложено 779,1 млн. руб., а на 1 января 1998 года - 783,6 млн. рублей. На 1 января 1998 года предприятиями и организациями МПС России от вкладов в коммерческие структуры получены дивиденды в сумме 32,6 млн. руб., или 4,17 % от суммы вклада.
Ряд коммерческих структур был создан по инициативе МПС России, в том числе страховое общество ОАО "ЖАСО", АКБ "Желдорбанк", ОАО "Баминвест", ОАО "ПФГ Росвагонмаш" и другие.
Вкладов в уставные капиталы ЗАО "ПФГ Евросиб", АО "Балтийский торговый дом", АО "Балтийская строительная компания" предприятия и организации железнодорожного транспорта не имеют. Это подтвердилось также при проверке указанных коммерческих структур.
Указанием МПС России от 4 декабря 1995 года № 129у в органы управления акционерных обществ, образованных с участием железных дорог и других предприятий железнодорожного транспорта, имеющих общесетевое значение, были назначены ответственные работники центрального аппарата Министерства (заместители Министра, начальники и заместители начальников управлений).
Указаниями МПС России от 29 августа 1997 года № 223у и от 23 сентября 1998 года № 284у список ответственных лиц уточнялся и на момент проверки ответственными за взаимодействие и эффективность работы акционерных обществ, имеющих общесетевое значение, были:
- первый заместитель Министра В. И. Ковалев - ОАО "ПФГ "Росвагонмаш", "Трансрейл Холдинг АГ", ЗАО "Транс Сибирский Экспрес Сервис";
- заместитель Министра М. В. Иванков - ОАО "ЖАСО", АКБ "Желдорбанк";
- заместитель Министра А. И. Касьянов - ЗАО "СФАТ";
- заместитель Министра А. С. Мишарин - ОАО "Желдоравтоматизация", ЗАО "Транстелеком", ЗАО "МПС-Телеком";
- заместитель Министра А. Н. Кондратенко - ОАО "Желдорреммаш", ОАО "Вагонреммаш";
- заместитель Министра - статс-секретарь О. А. Мошенко - ОАО "Баминвест";
- заместитель Министра В. Т. Семенов - объединение "Спецжелезобетон".
Однако закрепленные за коммерческими структурами ответственные представители МПС России возложенные на них функции должным образом не выполняли, официальной отчетности или информации о своей работе в Управление реестра и имущества предприятий не представляли.
12. По состоянию на 1 января 1997 года Октябрьская железная дорога и ее подразделения имели долгосрочные финансовые вложения в 96 коммерческих структурах на общую сумму 302,2 млн. рублей. На 1 января 1998 года финансовые вложения ОЖД были в 64 структурах на сумму 281,6 млн. рублей.
В 1997 году дорога вышла из состава 32 коммерческих структур, в которых имела вклады на сумму 149,5 млн. рублей. При выходе из этих структур 126,2 млн. руб. были получены дорогой за счет возврата вклада или продажи акций, а 23,3 млн. рублей списаны на убытки. На 1 января 1999 года дорога имеет долгосрочные финансовые вложения в 58 коммерческих структурах на сумму 633,4 млн. рублей. Увеличение вкладов при уменьшении количества структур произошло, в основном, за счет увеличения вклада в уставной капитал ТОО КБ "Балтийский банк" на сумму 343,4 млн. рублей.
За 1990-1998 годы Октябрьской железной дорогой и ее подразделениями получены дивиденды в сумме 6 млн. руб. (0,95 % от общего вклада на 1 января 1999 года), в том числе в 1997 году - 1,3 млн. руб. и в 1998 году - 356 тыс. рублей.
В мае 1998 года Октябрьская железная дорога продала часть доли уставного капитала ТОО КБ "Балтийский банк" в размере 24,5 % номинальной стоимостью 8,4 млн. руб. и получила за них 10,6 млн. руб., включая НДС в размере 20 процентов. Договоры купли-продажи доли уставного капитала Банка были подписаны только начальником дороги А. А. Зайцевым без подписи или визы главного бухгалтера, что является нарушением п. 3 статьи 7 Федерального закона Российской Федерации от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
В октябре 1998 года ГП "Железнодорожная станция "Санкт-Петербург - Главный" и ГП "Желдорэкспедиция", находящиеся в составе Октябрьской железной дороги, приобрели у ООО "Сигма Импекс" долю уставного капитала Банка в размере 23,9 % номинальной стоимостью 8,2 млн. руб. за 287,1 млн. рублей. В результате проведения операций по продаже пакета акций, а спустя 6 месяцев покупки практически равной доли уставного капитала ТОО КБ "Балтийский банк", потери Октябрьской железной дороги составили 276,5 млн. рублей.
13. В ходе проверки проанализированы материалы ревизий и проверок, проведенных работниками ревизорского аппарата МПС России в 1994-1995 годах на Октябрьской железной дороге. Комиссией Министерства в сентябре 1994 года проведена проверка предоставления Октябрьской железной дорогой грузоотправителям скидок с тарифа при перевозках грузов. Было установлено, что Управление Октябрьской железной дороги, ПО "Апатит", АООТ "Аммофос" заключили Договор от 21 мая 1994 года № 30/3 о порядке, объемах и сроках поставки апатитового концентрата в адрес АООТ "Аммофос" и порядке расчетов потребителя за железнодорожные перевозки. До 1 июля 1994 года действовала 10-процентная скидка, а в отдельные периоды производилось оформление перевозочных документов по полному провозному тарифу.
В связи с тем, что ПО "Апатит" гарантировало увеличение объема поставки апатитового концентрата в адрес АООТ "Аммофос", Октябрьская железная дорога предоставила 20-процентную скидку с тарифа по маршруту ст. Апатиты - ст. Прионежская. Предоставление с 1 июля 1994 года такой скидки разрешено бывшим первым заместителем начальника Октябрьской железной дороги Н. Е. Аксененко телеграммой от 15 августа 1994 года № МК-23/59. По данной телеграмме Мурманский технологический центр по обработке перевозочных документов (далее ТехПД) должен был произвести корректировку по счетам за июль 1994 года.
Проверка корешков дорожных ведомостей на перевозку апатитового концентрата за июнь-июль 1994 года показала, что за июнь 1994 года отправлено 81679 тонн (тариф 1506,2 тыс. руб.), за июль 1994 года - 97040,2 тонн (тариф 1756,7 тыс. руб.). Всего скидка по проверенным документам составила 390,8 тыс. руб., или 12 процентов.
Ст. Прионежская, куда согласно Договору от 21 мая 1994 года № 30/3 поставлялся апатитовый концентрат с дальнейшей его перевалкой на речной транспорт, составляла передаточные ведомости установленной формы ГУ-41 и при сопроводительной описи документов (ф. ФДУ-93), но без дорожной ведомости, отправляла в товарную контору. Из-за отсутствия дорожных ведомостей в отчетных данных не нашли отражения доходы в сумме 3262,9 тыс. рублей.
При отправках апатитового концентрата имели место факты применения на Октябрьской железной дороге 85-процентной скидки с тарифа. Например, отгрузка апатитового концентрата на ст. Белореченская Северо-Кавказской железной дороги производилась по договору с фирмой "Белор" до ст. Поворово Октябрьской железной дороги со скидкой 85 % (отправлено 15639 тонн, разница в тарифе против Прейскуранта № 10-01 составила 535 тыс. руб.). Отгрузка апатитового концентрата на Украину производилась по договору с фирмой "Ширан" до ст. Мга Октябрьской железной дороги со скидкой 85 % (24349 тонн, разница в тарифе - 611 тыс. руб.). По этим и другим перевозкам разница в тарифе в пределах Октябрьской железной дороги составила 3085 тыс. рублей.
Скидка в размере 85 % при перевозке апатитового концентрата применялась по разрешению заместителя начальника дороги Н. Е. Аксененко и в случаях, когда Октябрьская железная дорога перевозила принадлежащий ей апатитовый концентрат, получаемый по взаимозачету от ПО "Апатит" и от Ковдорского ГОКа в счет погашения их дебиторской задолженности за перевозки.
Допускалось также применение 85-процентной скидки с тарифа на перевозки апатитового концентрата, отправляемого за пределы дороги. Вследствие этого, по отправке Ховрино - Воскресенск (59 вагонов) недобор тарифа составил 22 тыс. руб., по отправке Ховрино - Белореченская (59 вагонов) - 120,6 тыс. рублей. Всего по ст. Ховрино выявлен недобор тарифа по 14 отправкам на сумму 721,8 тыс. руб., по ст. Ржев по 2 отправкам выявлен недобор тарифа на сумму 31,8 тыс. рублей. Всего по этим перевозкам недобор тарифа составил 842,4 тыс. рублей.
Комплексной ревизией финансово-хозяйственной деятельности Октябрьской железной дороги, проведенной комиссией МПС России в ноябре-декабре 1995 года, было установлено, что железной дорогой нарушается порядок взимания провозных платежей при осуществлении перевозок грузов с оплатой в валюте, который регламентирован телеграммой МПС России от 8 сентября 1994 года № Б-9328.
Так, согласно Договору от 17 мая 1994 года № 0050057 с фирмой "Ширан" на перевозку апатитового концентрата на Украину и в Белоруссию через пограничные переходы Суземка, Соловей, Красный Хутор предусматривалось взимание провозных платежей за всю перевозку в валюте с зачислением ее на валютный счет Октябрьской железной дороги. Доля провозных платежей по Московской железной дороге перечислялась экспедиторской фирмой "Евросиб" Октябрьской железной дороге через Центр "Желдоррасчет" МПС России в сроки, не согласованные Договором.
Расчет по перевозке апатитового концентрата Мурманским отделением Октябрьской железной дороги со ст. Апатиты-2 во внутреннем сообщении на ст. Юльевка Приволжской железной дороги и ст. Россошь Юго-Восточной железной дороги в нарушение пунктов 3 и 4 телеграммы МПС России от 8 сентября 1994 года № Б-9328 производился также по Тарифной политике с учетом экспедиторской скидки, а не по тарифным ставкам Прейскуранта № 10-01.
В результате указанных нарушений в период с февраля по ноябрь 1995 года за перевозки апатитового концентрата по маршруту Апатиты - Юльевка в объеме 23,1 тыс. тонн железные дороги, участвующие в данной перевозке, недополучили около 10 млн. швейцарских франков.
Октябрьская железная дорога в течение длительного времени при расчете за экспортно-импортные перевозки взимала долю провозных платежей по своей дороге через экспедиторскую фирму "Евросиб" на счет финансовой службы дороги, тем самым нарушая действующий до 1 ноября 1995 года порядок распределения валютной выручки между дорогами за осуществляемые перевозки.
В нарушение установленного порядка Октябрьская железная дорога самостоятельно предоставляла грузоотправителям скидки с тарифных ставок Прейскуранта № 10-01 за перевозки грузов в прямом сообщении. Перевозка апатитового концентрата в объеме 782 тыс. тонн в направлении Апатиты - Ховрино (Октябрьской железной дороги) - Воскресенск (Московской железной дороги) с ведома руководства дороги умышленно делилась на местное и прямое сообщение с переадресовкой для следования в прямом сообщении.
Изложенные факты свидетельствуют о том, что отмечаемые в газете "Новый Петербург" от 23 апреля 1998 года (статья "Как Министр путей сообщения разрушает железную дорогу") нарушения при перевозках апатитового концентрата на Октябрьской железной дороге действительно имели место и приводили к значительным потерям доходов.
14. Проверкой на Октябрьской железной дороге установлено, что в 1997 году из общего поступления выручки за перевозки по дороге в сумме 9540,5 млн. руб. взаимозачетами было проведено 4620 млн. руб., или 48,4 процента. В 1998 году поступление по взаимозачетам составило 41,9 процента (3956,1 млн. рублей).
Расчеты между Октябрьской железной дорогой и ОАО "Апатит" в 1997-1998 годах проводились денежно, взаимозачетами и векселями. В 1997 году при объеме перевозок в адрес ОАО "Апатит" в сумме 28135 тыс. руб. оплачено 27952,7 тыс. руб. (99,3 %), из них: денежными средствами - 3310,4 тыс. руб. (11,9 %), взаимозачетами - 16722,3 тыс. руб. (59,8 %) и векселями - 7920 тыс. руб. (28,3 %). Задолженность ОАО "Апатит" перед Октябрьской железной дорогой на конец года составила 400,4 тыс. руб., т. е. увеличилась на 182,5 тыс. руб. по сравнению с началом года.
В 1998 году объем перевозок в адрес ОАО "Апатит" по сравнению с 1997 годом снизился и составил 12067 тыс. руб., или 42,9 процента. Оплата произведена в сумме 13328 тыс. руб. (110,5 %), из них: денежно - 8874 тыс. руб. (66,6 %), взаимозачетами - 954 тыс. руб. (7,1 %), векселями - 3500 тыс. руб. (26,3 %). По состоянию на 1 января 1999 г. Октябрьская железная дорога имеет задолженность перед ОАО "Апатит" в сумме 861 тыс. рублей.
Расчеты за перевозки в адрес ОАО "Ковдор" проводились в 1997 году денежными средствами и взаимозачетами, а в 1998 году, кроме этого, и векселями.
В 1997 году при объеме выполненных перевозок на сумму 22,9 млн. руб. оплачено 22,85 млн. руб. (99,8 %), из них: денежными средствами - 1353 тыс. руб. (5,9 %) и взаимозачетом - 21,5 млн. руб. (94,1 %). Задолженность Октябрьской железной дороги перед ОАО "Ковдор" на 1 января 1998 года составила 153,6 тыс. рублей.
Объем перевозок в 1998 году составил 14,8 млн. руб., или 64,7 % к 1997 году. Оплачено 15,2 млн. руб., из них денежными средствами - 2,1 млн. руб. (13,7 %), взаимозачетом - 8,7 млн. руб. (57,3 %), векселями - 4,4 млн. руб. (29 %). Задолженность Октябрьской железной дороги перед ОАО "Ковдор" на 1 января 1999 года возросла более чем в 3 раза и составила 517 тыс. рублей.
Встречная проверка в "ПФГ "Евросиб" по расчетам с Октябрьской железной дорогой за перевозки в 1996-1998 годах показала, что "ПФГ "Евросиб" оплачивала услуги дороги, в основном векселями и путем проведения взаимозачетов: в 1996 году - 64 % и 27,9 %, в 1997 году - 27,3 % и 50,3 %, в 1998 году - 87,4 % и 12,1 % от общей суммы оплаты соответственно.
Оплата производилась как векселями "ПФГ "Евросиб", так и векселями других эмитентов, в том числе векселями КБ "Балтийский банк". В то же время денежными средствами "ПФГ "Евросиб" оплатила Октябрьской железной дороге в 1996 году только 2,2 %, в 1997 году - 24,6 %, в 1998 году - 0,2 % от общей суммы оплаты.
Применение вексельной схемы расчетов означает фактическое кредитование "ПФГ "Евросиб" за счет дороги, поскольку векселя имеют значительный срок погашения.
Так, по акту от 23 февраля 1998 года № 1 "ПФГ "Евросиб" в лице генерального директора С. В. Аксененко передала, а ГУП "Октябрьская железная дорога" в лице начальника А. А. Зайцева приняла векселя "ПФГ "Евросиб" (серия и номер - с ПВ1933373 по ПВ1933380, дата составления - 23 февряля 1998 года) в количестве 8 штук номинальной стоимостью 5 млн. руб. на общую сумму 40 млн. рублей.
Указанная сумма была зачислена в ТехПД Октябрьской железной дороги в следующих размерах:
- на соглашения непосредственно "ПФГ "Евросиб" на внутренние и экспортные перевозки - 21,29 млн. руб.;
- на соглашения других организаций - 18,71 млн. руб., в том числе АО "Петросталь", АООТ "Ковдорский ГОК", АООТ "Фосфорит".
Векселя имеют срок погашения "по предъявлении", но не ранее 360 дней от даты составления. На момент проверки данные векселя ПФГ "Евросиб" погашены не были. То есть, Октябрьская железная дорога, приняв данные векселя и засчитав их в качестве оплаты за перевозки, предоставила "ПФГ "Евросиб" беспроцентный кредит в сумме 40 млн. руб. на срок не менее 360 дней.
Кроме этого, при проверке "ПФГ "Евросиб" было установлено, что в период с 1996 по 1998 год эта коммерческая структура имела просроченную ссудную задолженность, задолженность по уплате процентов за пользование кредитами, за выдачу гарантий за другие фирмы и организации, в том числе:
- ссудная задолженность перед КБ "Балтийский банк" в сумме 35,6 млн. руб. основного долга и 8,3 млн. руб. неуплаченных процентов;
- 437,75 тыс. и 1100 тыс. долл. США за выдачу гарантии и поручительства за компанию "Galesburg";
- 4,6 млн. рублей за поручительство по уплате процентов за заемщика кредита АООТ "Фосфорит";
- по опротестованному и неоплаченному векселю АООТ "Забайкальский ГОК" на сумму 14 млн. рублей.
На запрос Счетной палаты Российской Федерации от 26 января 1999 года "ПФГ "Евросиб" не были предоставлены учетные данные по образованию вышеуказанной задолженности и документы, подтверждающие операции по расчетному счету и бухгалтерскому учету, на что был составлен акт по факту непредоставления информации от 3 февраля 1999 года.
Вместе с тем руководство промышленно-финансовой группы в письменном ответе от 26 января 1999 года подтвердило наличие данной задолженности перед ТОО КБ "Балтийский банк" по состоянию на 1 апреля 1998 года и сообщило о погашении задолженности по состоянию на 1 января 1999 года.
15. По обращению Министра Н. Е. Аксененко Правительство Российской Федерации разрешило в 1998 году дополнительно создать в МПС России два департамента - Департамент реформирования железнодорожного транспорта и Департамент технической политики. Указанием Министра от 20 мая 1998 года № 169 пр-у эти департаменты были образованы.
Численность центрального аппарата установлена в количестве 1325 единиц с фондом оплаты труда 40325 тыс. руб. в расчете на год, вместо ранее установленной численности 1075 единиц с фондом оплаты труда 32766 тыс. руб., то есть потребовалось 270 единиц с дополнительным фондом оплаты в размере 7559 тыс. рублей. При этом 635 тыс. руб. в месяц (7620 тыс. руб. в год) должно финансироваться железными дорогами. В то же время объем перевозок за 1997-1998 годы снизился по сети железных дорог на 10,7 процента.
В связи с образованием указанных департаментов упразднено Управление технической политики, которое ранее решало все вопросы, возложенные на вновь образованные департаменты.
На заседании Правительства Российской Федерации 29 января 1998 года был рассмотрен вопрос о структурной реформе на железнодорожном транспорте, которой предусматривается:
- на первом этапе - создание до 2000 года грузовых и пассажирских унитарных компаний, выведение из подчинения МПС заводов, предприятий строительства, сельского хозяйства, объектов жилищно-коммунального назначения;
- на втором этапе - анализ деятельности этих грузовых и пассажирских компаний, подготовительная работа к их приватизации (2000-2005 годы);
- на третьем этапе - акционирование грузовых и пассажирских компаний, перераспределение государственных и хозяйственных функций МПС, создание Центральной железнодорожной компании, т. е. приватизация железных дорог.
По мнению многих специалистов и ученых (бывшие заместители Министра О. А. Мошенко, Э. С. Поддавашкин, академики В. А. Персианов, С. И. Резер, К. В. Фролов и другие), предложенная реформа не имеет разработанной законодательной базы и ее последствия соответствующим образом не просчитаны, что может привести к ухудшению эксплуатационной деятельности железных дорог и снижению уровня безопасности движения.
16. Ознакомление с приказами МПС России об освобождении от занимаемых должностей руководящих работников Октябрьской железной дороги показало, что в 1998 году на этой дороге были произведены значительные кадровые перестановки. Министром путей сообщения Н. Е. Аксененко освобождены от работы первый заместитель начальника дороги В. Н. Морозов, заместители начальника дороги А. С. Голубченко, Е. А. Косарев, Ю. И. Холодов, В. Н. Лобко, А. М. Судаков, В. Н. Егоров, начальники служб: юридической - В. М. Гуков, врачебно-санитарной - Н. М. Иока, локомотивной - А. Д. Никаноров, технической политики - Н. А. Новосадов, военизированной охраны - В. Л. Михайлов, начальник дирекции гражданских сооружений В. П. Кураторов, начальник отдела труда В. С. Долженков и др., всего 23 человека. Данные о причинах освобождения указанных специалистов приведены в таблице.

№ п./п.	Причина освобождения	Всего освобождено	Инженеров
1.	За необеспечение порученного участка работы	1	1
2.	В связи с назначением на другую должность	9	9
3.	В связи с командированием за границу	1	1
4.	По личной просьбе	9	9
5.	В связи с уходом на пенсию	3	3
	ИТОГО:	23	23

17. В дорожном комитете профсоюза железнодорожников и транспортных строителей (Дорпрофсож) проанализированы обращения трудящихся по вопросам их взаимоотношений с КБ "Балтийский банк" (получение через этот Банк заработной платы, хранение в нем сбережений и др.).
Внимание к деятельности этого Банка со стороны руководителей, рабочих и служащих железной дороги объясняется не только тем, что в Балтийском банке обслуживается большая группа расчетных счетов предприятий Октябрьской железной дороги, но и тем, что через лицевые счета Банка и 10-ти его иногородних филиалов осуществляется выплата заработной платы работникам предприятий дороги. Значительная группа железнодорожников именно этому Банку доверила свои трудовые сбережения. По информации, имеющейся в Дорпрофсоже, только счетов на оплату труда железнодорожникам в Балтийском банке имеется около 90 тысяч. Дорпрофсож обеспокоен возможностью возникновения серьезных социальных последствий, которые могут быть вызваны нестабильной работой Банка и тем более его банкротством.
В конце 1997 года и в начале 1998 года профсоюзные комитеты локомотивного депо Медвежья Гора, Суоярской дистанции пути, Киришской дистанции сигнализации и связи и некоторых других предприятий обратились в Управление дороги и Дорпрофсож с жалобой на периодическую задержку выплаты зарплаты Балтийским банком. Кроме этого, на рабочих собраниях трудящиеся некоторых предприятий-пайщиков Банка высказали ряд претензий по уровню начисляемых дивидендов по своим вкладам.
В феврале 1998г. было проведено внеочередное заседание президиума Дорпрофсожа, на котором заслушивались отчеты начальника Финансовой службы дороги А. Н. Фефелкина, председателя совета директоров Балтийского банка А. Е. Ловягина и председателя правления этого Банка О. А. Казанской.
Было установлено, что в Банке сложилась тяжелая ситуация в связи с невозвратом ссуд и кредитов отдельными коммерческими структурами. Среди крупных должников числилась ПФГ "Евросиб", возглавляемая членом совета Банка С. В. Аксененко (племянник Министра путей сообщения Н. Е. Аксененко), задолженность которой Банку составила 1437 тыс. долл. США и 55,6 млрд. рублей. Большая часть невыполненных договоров подписывалась заместителем председателя правления Балтийского банка О. А. Шигаевым, который позднее был назначен заместителем Министра путей сообщения Российской Федерации.
В письме Прокурору г. Санкт-Петербурга председатель Дорпрофсожа П. Ф. Марков просил принять меры по защите законных интересов предприятий железной дороги и возбудить уголовные дела на С. В. Аксененко, О. А. Шигаева и А. В. Исаева, совершивших противозаконные деяния в ущерб трудящимся и производственным подразделениям дороги.
18. Встречной проверкой ТОО КБ "Балтийский банк" установлено, что в 1997 году этим Банком обслуживалось 313 счетов предприятий и организаций, входящих в состав ГУП "Октябрьская железная дорога", в том числе валютные счета, счета по учету средств федерального бюджета, счета средств местного бюджета, депозитный счет; счета по учету средств операций с ценными бумагами, расчетные и ссудные счета предприятий и организаций.
В 1998 году Банком обслуживалось всего 284 счета предприятий и организаций, входящих в состав ГУП "Октябрьская железная дорога", в том числе валютные, расчетные и ссудные счета коммерческих и некоммерческих организаций и предприятий, находящихся в федеральной и государственной собственности, доходные счета МПС России. Доля Октябрьской железной дороги в уставном капитале Банка на 1 января 1999 года составляла 25,25 % (8675 тыс. руб.).
Объем средств, привлеченных Банком от физических лиц, на 1 января 1999 года составлял на рублевых счетах 104,3 млн. руб. и на валютных счетах - 89,5 млн. рублей. Значительная часть привлеченных от населения ресурсов приходится на остатки средств на текущих счетах работников Октябрьской железной дороги и других клиентов Банка, через которые осуществляется выплата заработной платы с использованием пластиковых карт.
Анализ представленных бухгалтерских документов Банка за 1998 год показал, что срочная задолженность клиентов Банка за 1998 год возросла в два раза и составила 782,1 млн. рублей. Сумма просроченной задолженности по выданным кредитам составила 35,9 млн. руб. и увеличилась за год в 14 раз.
Невозвращение в срок кредитных ресурсов юридическими и физическими лицами, а также неисполнение ими взятых на себя обязательств по поручительствам, гарантиям и авалированным векселям за третьих лиц явились причинами ухудшения финансового состояния Банка. Принятие мер в виде утверждения Плана санации Банка и других мероприятий не привело к снижению ссудной задолженности заемщиков Банка.
Оценить законность проведенных операций и состояние расчетов по задолженности Банку Октябрьской железной дороги некоторых коммерческих организаций, а также отдельных физических лиц не представилось возможным из-за отказа Банка в предоставлении кредитных договоров, документов, подтверждающих обеспечение кредитов, учетных данных по движению кредитных ресурсов и других документов.
Юридические досье клиентов на открытие рублевых и валютных счетов, а также другие документы на ведение расчетов с оффшорными компаниями Банком также не были представлены, о чем составлены соответствующие акты и проинформирована Северо-Западная транспортная прокуратура.
19. Проверена достоверность сведений, изложенных в письме В. П. Егорова в Государственную Думу от 17 сентября 1998 года, в части незаконной передачи своему сыну полученной в г. Санкт-Петербурге квартиры заместителем Министра В. Т. Семеновым, приобретения им двух легковых автомашин для сына и дочери на Новосибирском стрелочном заводе, а также нарушения общепринятых норм при строительстве дачи в садовом товариществе поселка Тайцы.
Установлено, что В. Т. Семенов, работая заместителем начальника Октябрьской железной дороги, получил от дороги 4-х комнатную квартиру жилой площадью 53,3 кв. м на семью из 5 человек по адресу: г. Санкт-Петербург, Морская набережная, дом 17. При переводе в Москву на должность заместителя Министра В. Т. Семенов указанную квартиру Октябрьской железной дороге не передал, нарушив тем самым "Правила учета граждан, нуждающихся в улучшении жилищных условий, и предоставления жилых помещений в г. Ленинграде" (от 1987 года, п. 41). В квартире в настоящее время прописан его сын С. В. Семенов, работающий зам. начальника службы пути Октябрьской железной дороги и двое его малолетних детей.
Кроме того, С. В. Семенов, сын В. Т. Семенова купил в г. Санкт-Петербурге у строительного управления № 308 4-х комнатную квартиру по ул. Чудновского, корпус 4, владельцем которой он и является. В этой квартире в настоящее время прописана О. Н. Семенова, бывшая жена С. В. Семенова. В настоящее время С. В Семенов в браке с О. Н. Семеновой не состоит. При приобретении квартиры по ул. Чудновского В. Т. Семенов и С. В. Семенов использовали служебное положение, т. к. СУ-308 выполняло ряд работ для Октябрьской железной дороги.
В 1996 году В. Т. Семенов на Новосибирском стрелочном заводе приобрел с оплатой в рассрочку две легковые автомашины:
- "Нива" для сына - С. В. Семенова;
- "Жигули-06" для дочери - О. В. Семеновой.
Оплата приобретенных легковых машин с рассрочкой платежей лицами, не работающими на заводе, действующими положениями не предусмотрена.
В своем письме в Государственную Думу Российской Федерации В. П. Егоров утверждает, что "на строительстве трехэтажной дачи В. Т. Семенова работали путейцы Октябрьской железной дороги (поселка Тайцы), дача записана на сына С. В. Семенова и собственных средств в строительство дачи В. Т. Семенов не вкладывал".
Осмотром на месте и анализом представленных документов установлено, что построенная в садовом товариществе пос. Тайцы одноэтажная дача с мезонином и гаражом, общей площадью 103 кв. м, строилась силами семьи В. Т. Семенова, оплата материалов производилась наличными. Установить факты работы путейцев дороги на строительстве дачи возможности не представилось.
Были проверены отдельные факты работы в коммерческих структурах родственников руководителей Министерства путей сообщения и Управления Октябрьской железной дороги. Установлено, что руководители МПС России и Управления Октябрьской железной дороги предоставляли некоторым коммерческим структурам режим наибольшего благоприятствования. К таким структурам можно отнести ПФГ "Евросиб", "Рейл Терминал", ООО "Трансрейл Центр", ЗАО "Петра", ОАО "ПФГ "Росвагонмаш", АО "Фосфорит" и другие.
Руководителями некоторых коммерческих структур, тесно связанных с работой Октябрьской железной дороги, являются родственники руководителей Министерства и Управления дороги. Так, племянник Министра путей сообщения С. В. Аксененко является Генеральным директором ЗАО "ПФГ "Евросиб", ЗАО "Рейл Терминал" возглавлял сын бывшего заместителя начальника дороги Ю. И. Холодова - Д. Ю. Холодов. После освобождения 25 марта 1998 года от обязанностей заместителя начальника дороги эту организацию возглавил Ю. И. Холодов. Сын Министра путей сообщения Р. Н. Аксененко работает в швейцарской фирме "Истерн Фертли зер Традинг" представителем АО "Фосфорит" и осуществляет перевозки минеральных удобрений с предприятий Ленинградской области за зарубеж. Жена бывшего начальника Финансовой службы ОЖД А. Н. Фефелкина работает главным бухгалтером ЗАО "Евросиб-Санкт-Петербург."
20. В соответствии с указанием МПС России от 18 июня 1997 года № 140у "О совершенствовании работы тендерной комиссии МПС России", изданным в свете требований Указа Президента Российской Федерации от 8 апреля 1997 года № 305 "О первоочередных мерах по предотвращению коррупции и сокращению бюджетных расходов при организации закупки продукции для государственных нужд", закупки путевых машин включены в номенклатуру товарно-материальных ценностей, приобретение которых осуществляется железными дорогами, ГП "Росжелдорснаб", другими предприятиями и организациями железнодорожного транспорта только после решения тендерной комиссии МПС России на основании проведения конкурсных торгов. Однако в 1998 году тендеры на закупку отечественной путевой техники не объявлялись и не проводились.
Приобретение путевых машин и оборудования осуществлялось по договорам поставки, заключаемым МПС России непосредственно с заводами-изготовителями. Путевая техника поставляется по ценам, определенным протоколами согласования цены, которые являются неотъемлемой частью договора.
Вместе с тем в ряде проверенных договоров протоколы отсутствовали (договор от 29 октября 1996 года № 4 с ОАО "Кировский машзавод 1 Мая", договор от 4 октября 1996 года № 097/001 с ОАО "Калугапутьмаш", договор от 2 декабря 1996 года № ЦП-1 с ОАО "ТМЗ им. В. В. Воровского"). Во всех представленных для проверки договорах отсутствуют калькуляции стоимости поставляемой техники, что говорит о недостаточной экономической проработке данных договоров со стороны МПС России.
В договорах поставки в разделе "Условия платежа" определен порядок оплаты. С условием 100 % предоплаты был заключен договор с ОАО "Кировский машзавод 1 Мая" и в размере 20 % - с ОАО "Тулажелдормаш". При оплате поставляемой путевой техники и оборудования со стороны МПС России применяются такие способы расчетов как взаимозачеты и скидки на железнодорожный тариф. Так, договором от 27 марта 1998 года № 10507/25д с ОАО "Тулажелдормаш" предусмотрено, что погашение 45 % стоимости поставляемой техники осуществляется путем предоставления скидок по железнодорожным тарифам с включением транспортных расходов в счет по оплате.
В целом по МПС России в 1998 году доля зачетов при оплате путевой техники возросла до 20,1 %, в 1997 году она составляла 15,6 процента.
Департамент пути и сооружений МПС России закупал отечественную путевую технику за счет средств амортизационных отчислений, централизуемых Министерством. Лимит финансирования на приобретение путевой техники в 1998 году утвержден в сумме 407,7 млн. руб., что ниже лимитов 1997 года на 272,8 млн. руб., или на 40,1 процента. Фактическое финансирование закупок этой техники в 1997 году составило 87,9 %, а за 9 месяцев 1998 года - 40,2 % от установленного годового лимита.
По состоянию на 2 октября 1998 года МПС России за поставки путевой техники имело кредиторскую задолженность в сумме 96 млн. руб., размер которой по сравнению с началом года снизился в 2,3 раза. Однако с учетом падения объема закупок удельный вес кредиторской задолженности в сумме поставок возрос с 36,7 % на начало 1998 года до 72,3 % на момент проверки.

Структура и объем поставок отечественной путевой техники:

Показатели	1996 год				1997 год				9 месяцев 1998 года
	Количество		Сумма		Количество		Сумма		Количество		Сумма
	ед.	уд. вес	млн. руб.	уд. вес	ед.	уд. вес.	млн. руб.	уд. вес.	ед.	уд. вес.	млн. руб.	уд. вес.
Всего, в том числе:	545	100	699,7	100	294	100	577,6	100	76	100	164,1	100
заводы Концерна «Трансмаш»	204	37,4	384,3	54,9	132	44,9	294,0	50,9	16	21	32,5	19,8
Заводы МПС России	290	53,2	217,8	31,1	148	50,3	200,7	34,8	44	57,9	87,0	53,0
другие заводы	51	9,4	97,6	14,0	14	4,8	20,3	3,5	16	21	9,1	5,6
Международный контракт	–	–	–	–	–	–	62,6	10,8	–	–	35,4	21,2

Как видно из приведенных данных, по состоянию на 1 октября 1999 года доля поставок техники заводами Концерна "Трансмаш" снизилась в стоимостном выражении по сравнению с 1996 годом с 54,9 % до 19,8 %, а доля заводов МПС России выросла с 31,1 % до 53 процентов.
Уменьшение общего количества закупаемой техники обусловлено значительным снижением в последние годы объемов перевозок и ремонтно-путевых работ. За последние 10 лет объем капитального ремонта пути с укладкой новых рельсов уменьшился в 2,6 раза, среднего ремонта пути - в 1,3 раза, подъемочного ремонта - в 2,8 раза.
21. Проверка завода "Калугапутьмаш" показала, что в 1996 году этим заводом было поставлено 50 путевых машин, из которых более половины (28 машин) - для МПС России. В 1997 году количество поставленных машин осталось на уровне 1996 года, однако для МПС России поставки снижены до 16 единиц, т.е. в 1,75 раза. В 1998 году общая поставка снизилась до 20 машин, из которых только три машины - для МПС России. То есть объем производства путевой техники (по количеству) сократился в сравнении с 1996 годом в 2,5 раза, а для нужд МПС России - в 9,3 раза.
По состоянию на 1 января 1996 года дебиторская задолженность МПС России за поставленную ОАО "Калугапутьмаш" путевую технику составляла 9,6 млн. руб., на 1 января 1997 года - 31,8 млн. руб., на 1 января 1998 года - 15 млн. руб., на 1 января 1999 года - 2,1 млн. рублей. МПС России расплачивалось как денежными средствами, так и векселями; также проводились взаимозачеты по железнодорожным тарифам.
Стоимость путевой техники, согласованная с МПС России, в 1996-1998 годах представлена в таблице:

№ п./п.	Наименование и тип машины	Оптовая цена без НДС (тыс. руб.)			Индекс изменения цен
№ п./п.	Наименование и тип машины	1996 г.	1997 г.	1998 г.	Индекс изменения цен
1.	Укладочный кран УК 25/9-18	1952	2050		1,05
2.	Укладочный кран для стрелочных переводов УК-25СП	2370	2370	2500	1,05
3.	Выправочно-подбивочно-рихтовочная машина ВПР-02	2100			1
3.1.	ВПР-02М		2900	2500	0,86
4.	Путевая тяговая машина ПТМ-630	2992	2940		0,98