№ 7 (67)/2003

Из решения Коллегии Счетной палаты Российской Федерации от 4 апреля 2003 года № 12 (337) "О результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Красноярскэнерго" и Региональной энергетической комиссии Красноярского края в части обоснованности установления тарифов на отпускаемую электрическую и тепловую энергию за 2001-2002 годы, а также хода выполнения Программы реформирования электроэнергетики Российской Федерации в соответствии с принятыми законодательными актами":    Утвердить … отчет о результатах проверки.    Направить представления Счетной платы в Минфин России, РАО "ЕЭС России", ФЭК России, РЭК Красноярского края и ОАО "Красноярскэнерго".    Направить информационное письмо с приложением отчета о результатах проверки губернатору Красноярского края.    Направить отчет о результатах проверки в Совет Федерации, Государственную Думу и полномочному представителю Президента Российской Федерации в Сибирском федеральном округе.

ОТЧЕТ о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Красноярскэнерго" и Региональной энергетической комиссии Красноярского края в части обоснованности установления тарифов на отпускаемую электрическую и тепловую энергию за 2001-2002 годы, а также хода выполнения Программы реформирования электроэнергетики Российской Федерации в соответствии с принятыми законодательными актами

Основание проверки: план работы Счетной палаты Российской Федерации на 2003 год (пункт 1.5.10.2.7.2).

Цель проверки

Определение законности и эффективности результатов финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Красноярскэнерго" и экономической обоснованности установления тарифов на электро- и теплоэнергию Региональной энергетической комиссией Красноярского края за 2001-2002 годы, а также анализ состояния выполнения программы реформирования ОАО "Красноярскэнерго" в соответствии с принятыми в 2001-2002 годах нормативными и законодательными актами.

Предмет проверки

Финансовая и бухгалтерская отчетность, производственно-хозяйственная отчетность, справочные и информационные материалы, нормативно-правовая база для тарифного регулирования.

Объекты проверки

ОАО "Красноярскэнерго", Региональная энергетическая комиссия Красноярского края.

Перечень изученных и использованных документов представлен в приложении № 1 (приложения в Бюллетене не публикуются).

В результате проверки установлено

Организационная структура

Открытое акционерное общество энергетики и электрификации "Красноярскэнерго" (далее - ОАО "Красноярскэнерго", Общество, Компания) учреждено в соответствии с указами Президента Российской Федерации от 14 августа 1992 года № 922, от 15 августа 1992 года № 923 и от 5 ноября 1992 года № 1334 Комитетом по управлению государственным имуществом Красноярского края и является правопреемником производственного объединения энергетики и электрификации "Красноярскэнерго".

Общество имеет права юридического лица и является дочерним акционерным обществом РАО "ЕЭС России". В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 15 августа 1992 года № 923 в уставный капитал РАО "ЕЭС России" в качестве вклада Российской Федерации был передан 51 % акций ОАО "Красноярскэнерго".

ОАО "Красноярскэнерго" зарегистрировано администрацией г. Красноярска 20 апреля 1994 года за № 276 и внесено в государственный реестр города за № 12873 21 апреля 1994 года (свидетельство о государственной регистрации № 12873 серии 8-Б).

Новая редакция устава ОАО "Красноярскэнерго" утверждена общим собранием акционеров ОАО "Красноярскэнерго" 21 марта 2002 года и зарегистрирована администрацией г. Красноярска 12 апреля 2002 года за № 165.

Уставный капитал ОАО "Красноярскэнэрго" составляет 765032,94 тыс. рублей, разделен на 765032940 штук акций номинальной стоимостью 1 рубль каждая, в том числе 596039612 штук обыкновенных акций и 168993328 штук привилегированных акций.

Количество акционеров, зарегистрированных в реестре на дату проведения последнего общего собрания акционеров, составило 13353 единиц.

Основными номинальными держателями по состоянию на 1 января 2003 года являются: ОАО "Центральный Московский Депозитарий" - 396136097 штук, ЗАО "Депозитарно-Клиринговая Компания" - 261119106 штук, ЗАО "Брансвик Ю Би Эс Варбург Номиниз" - 6040000 штук, ЗАО "ИНГ БАНК" (ЕВРАЗИЯ) - 5225253 штук.

Реестродержателем акций ОАО "Красноярскэнерго" является Красноярский филиал закрытого акционерного общества "Реестр А-Плюс" (лицензия № 10-000-1-00256, выданная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг 17 сентября 2002 года, без ограничения срока действия). Основным акционером ОАО "Красноярскэнерго" является РАО "ЕЭС России". Другими крупнейшими акционерами по состоянию на дату проведения последнего общего собрания акционеров (29 мая 2002 года) являются: ОАО "ГМК "Норильский никель" и "Danset Enterprises Limited". Их доля в уставном капитале Компании составляет соответственно 4,8 % и 8,78 процента.

Согласно уставу органами управления Общества являются общее собрание акционеров, совет директоров (наблюдательный совет), правление и генеральный директор.

За проверяемый период проведено 3 общих собрания акционеров: два годовых (26 мая 2001 года и 29 мая 2002 года) и одно внеочередное (21 марта 2002 года), на которых были утверждены годовые отчеты, бухгалтерские балансы, счета прибылей и убытков, распределение прибылей и убытков, определены размеры и сроки выплат дивидендов по привилегированным и обыкновенным акциям, избраны председатель и члены совета директоров, члены ревизионной комиссии, утверждены аудиторы Общества и устав Общества в новой редакции, а также рассмотрены другие вопросы.

В состав совета директоров, избранного 29 мая 2002 года, входят четыре представителя РАО "ЕЭС России", один представитель ОАО "Красноярскэнерго", два - ОАО "Сибэнерго", один - ЗАО "Юрэнерго-ЕЭС" и один представитель ОАО "ГМК "Норильский никель".

Таким образом, обеспечение интересов государства и его влияние на производственно-финансовую деятельность Общества осуществлялось через представителей РАО "ЕЭС России".

Согласно изменениям в уставе на заседании совета директоров 6 августа 2001 года был избран коллегиальный орган управления - правление Общества, утверждено Положение о нем и размер ежемесячного вознаграждения членам правления.

Ответственным единоличным исполнителем являлся генеральный директор ОАО "Красноярскэнерго" - М.В. Кузичев (с 12 августа 1998 года по настоящее время, приказ от 12 августа 1998 года № 248 к). Главный бухгалтер ОАО "Красноярскэнерго" Н.Л. Запрягаева (с 21 октября 1998 года по настоящее время, приказ от 21 октября 1998 года № 162 к).

Юридический адрес Общества: г. Красноярск, улица Баграда, дом 144А.

Основные технико-экономические показатели

Энергетическая система ОАО "Красноярскэнерго" является неотъемлемой технологической частью Единой энергетической системы России.

В соответствии с уставом основными видами деятельности Общества являются производство, передача, распределение электрической и тепловой энергии, диспетчерское управление и соблюдение режимов энергосбережения и энергопотребления, обеспечение эксплуатации энергетического оборудования в соответствии с действующими нормативными требованиями, проведение качественного его ремонта, технического перевооружения и реконструкции энергетических объектов, развитие энергосистемы и другие.

В имущественный комплекс ОАО "Красноярскэнерго" по состоянию на 1 января 2003 года входят 22 филиала и 1 представительство. Филиалы ОАО "Красноярскэнерго" не являются юридическими лицами.

По состоянию на 1 октября 2002 года в Обществе действовало всего 16 счетов, из них 10 - расчетных, 1 - валютный, 2 - транзитных, 1 - бизнес-счет, 1 - ссудный и 1 - счет ДЕПО.

Среднесписочная численность работающих в ОАО "Красноярскэнерго" в 2001 году составляла 19555 человек, в том числе промышленно-производственного персонала (ППП) - 17683 человека, в 2002 году - 19014 человек, в том числе промышленно-производственного персонала - 17710 человек.

В 2001 году средства на оплату труда ППП составили 1560,1 млн. рублей. Среднемесячная зарплата - 7352 рубля. Средства на оплату труда непромышленного персонала - 116,1 млн. рублей. Среднемесячная зарплата непромышленного персонала - 5166,6 рубля.

В 2002 году средства на оплату труда ППП составили 2192,6 млн. рублей. Среднемесячная зарплата - 10317,0 рубля. Средства на оплату труда непромышленного персонала - 122,4 млн. рублей. Среднемесячная зарплата непромышленного персонала составила 7819,0 рубля.

На конец 2002 года ОАО "Красноярскэнерго" имело три дочерних общества: ОАО "Тываэнерго" - доля в уставном капитале 98,96 %; ООО Фондовый центр "Красноярскэнергосервис" - 100 %; ЗАО "Предприятие по строительству города Шарыпово" - 100 %, а также являлось учредителем 12 коммерческих организаций.

В состав производственного комплекса ОАО "Красноярскэнерго" по состоянию на 1 января 2003 года входят: 7 электростанций (6 ТЭЦ и 1 ГРЭС), 9 предприятий электрических сетей; 1 предприятие теплосетей; 1 предприятие по сбыту энергии "Энергосбыт".

Установленная электрическая мощность тепловых электростанций Общества составляет 2075 МВт, тепловая мощность - 6232 Гкал/час, в том числе: Назаровская ГРЭС - 1120 МВт и 870 Гкал/час, Канская ТЭЦ - 17 МВт и 337,4 Гкал/час, Минусинская ТЭЦ - 80 МВт и 333 Гкал/час, Красноярская ТЭЦ-1 - 419 МВт и 1603 Гкал/час, Красноярская ТЭЦ-2 - 439 МВт и 1080 Гкал/час, Красноярская ТЭЦ-3- 442 Гкал/час, Сосновоборская ТЭЦ - 460 Гкал/час.

Располагаемая (рабочая) мощность по электроэнергии, с учетом ограничения установленных мощностей (технические, сезонные, временные) и нормативных перегрузов, составляет 1080 МВт, средняя рабочая мощность - 856,2 МВт. Коэффициент эффективности использования установленной мощности снизился с 0,712 в 2000 году до 0,638 в 2001 году и за 9 месяцев 2002 года составил 0,552 (9 месяцев 2001 года - 0,607).

Передачу энергии потребителям осуществляют 9 предприятий электрических сетей (ПЭС), на балансе которых по состоянию на 1 января 2003 года находятся 49,4 тыс. км линий электропередачи напряжением 0,38-220 кВ. По протяженности электрических сетей ОАО "Красноярскэнерго" - одна из крупнейших энергосистем России, в том числе 27,6 % сетей относятся к сетям высокого напряжения, 72,4 % - к сетям низкого напряжения. По объемам обслуживания электрических сетей наиболее крупные предприятия - "Горэлектросеть", "Минусинские электрические сети", "Центральные электросети".

Технический уровень производства

ОАО "Красноярскэнерго" охватывает энергоснабжением территорию в 429 тыс. кв. км с населением около 3200 тыс. человек. Общее число договоров энергоснабжения достигло 17,9 тыс. единиц, в том числе, 14,1 тыс. договоров по электроэнергии. Вместе с тем Красноярская энергосистема является дефицитной по мощности и электроэнергии, так как обеспечивает потребности региона за счет собственной выработки лишь на 23 процента.

За 2001 год выработка электроэнергии тепловыми электростанциями составила 8915,1 млн. кВтч при плане 10137 млн. кВтч и отчете за 2000 год 10735,7 млн. кВтч. Недовыполнение плана выработки связано с разгрузкой собственных тепловых станций из-за покупки сверхплановой электроэнергии с Красноярской ГЭС в связи с высокой приточностью воды. Потребление электроэнергии за 2001 год составило 37146 млн. кВтч при плане 37353,1 млн. кВтч и отчете за 2000 год 37525,8 млн. кВтч. Объем покупной электроэнергии с ФОРЭМ был ниже запланированного на 1028,8 млн. кВтч, что также связано с высокой водностью Красноярского водохранилища. Выработка Красноярской ГЭС составила 21025,3 млн. кВтч, что выше 2000 года на 4247,8 млн. кВтч. Полезный отпуск электроэнергии за 2001 год составил 27953,7 млн. кВтч при отчете 2000 года 27732 млн. кВтч. Однако увеличения полезного отпуска электрической энергии собственным потребителям в сравнении с 2000 годом не произошло. Рост полезного отпуска обусловлен сверхплановой выработкой электроэнергии Красноярской ГЭС и продажей дополнительных объемов (374,3 млн. кВтч) электроэнергии внесистемным потребителям (Березовской ГРЭС) через сети ОАО "Красноярскэнерго".

Отпуск теплоэнергии с коллекторов составил 15053,8 тыс. Гкал. при плане 16873 тыс. Гкал и отчете 2000 года 17387,7 тыс. Гкал. Невыполнение плана отпуска теплоэнергии связано с ранним прекращением отопительного сезона по причине теплой погоды во II квартале и более поздним началом отопительного сезона, а также аномально высокими температурами наружного воздуха в IV квартале 2001 года.

За 9 месяцев 2002 года выработка энергии собственными тепловыми электростанциями составила 6652,3 млн. кВтч при плане 7043 млн. кВтч и отчете 2001 года 6141,7 млн. кВтч. Невыполнение плана выработки обусловлено работой станций по тепловому графику в условиях превышения среднемесячной температуры наружного воздуха по отношению к среднемноголетней на 8,5 градуса по Цельсию в I квартале 2002 года. Потребление электроэнергии за 9 месяцев 2002 года составило 25765,1 млн. кВтч при плане 26831,0 млн. кВтч и отчете 2001 года 27470,1 млн. кВтч. Объем покупной энергии с ФОРЭМ ниже запланированного на 801,2 млн. кВтч, что также связано с аномально высокими температурами наружного воздуха в I квартале 2002 года. Выработка электроэнергии Красноярской ГЭС составила 13983,3 млн. кВтч (за соответствующий период 2001 года - 15654,7 млн. кВтч). Полезный отпуск электроэнергии за 9 месяцев 2002 года составил 19892,3 млн. кВтч при отчете 2001 года 20323,4 млн. кВтч.

Отпуск тепловой энергии с коллекторов составил 8736,3 тыс. Гкал при плане 10415 тыс. Гкал. Невыполнение плана также связано с аномально высокими температурами наружного воздуха в I квартале.

Динамика полезного отпуска электрической и тепловой энергии потребителями приведена по годам в приложении № 2.

Электропотребление в Красноярском крае напрямую зависит от погодных условий. Наибольшее влияние на электробаланс региона оказывает Красноярский алюминиевый завод ("КрАЗ"), потребляющий более 50 % полезного отпуска ОАО "Красноярскэнерго". ОАО "КрАЗ" является выделенным потребителем. Для Красноярского алюминиевого завода характерен равномерный круглосуточный режим использования заявленной максимальной электрической мощности, что положительно влияет на суточные и годовые графики нагрузки. Помимо Красноярского алюминиевого завода крупнейшими потребителями являются ФГУП "Красноярская железная дорога", Ачинский глиноземный комбинат, имеющий свою ТЭЦ, Ачинский нефтеперерабатывающий завод, МУПП "Водоканал".

В структуре потребления электрической энергии потребителями, присоединенными к сетям ОАО "Красноярскэнерго", более 70 % составляет промышленность, доля которой имеет тенденцию к увеличению. Некоторое снижение потребления, как в абсолютном, так и в относительном выражении, наблюдается по группам непромышленных потребителей, сельскохозяйственных производителей и оптовых потребителей-перепродавцов.

Потребление тепловой энергии потребителями Красноярской энергосистемы имеет тенденцию к снижению. Основными причинами данного факта являются резкое снижение потребления тепла промышленными потребителями (это связано с неудовлетворительным финансовым состоянием крупнейших промышленных потребителей тепловой энергии, таких как ОАО "Красноярский ЦБК" и ОАО "Свинит"), а также аномально высокие температуры воздуха в зимние периоды.

Наибольшее потребление тепловой энергии ОАО "Красноярскэнерго" приходится на предприятия коммунальной сферы, доля которых в полезном отпуске теплоэнергии составляет немногим более 50 процентов.

Фактические потери в сетях в целом по ОАО "Красноярскэнерго" соответствуют нормативным. По сетям 35-110 кВ потери электроэнергии в сетях ниже нормативных. Наибольшее отклонение от норматива наблюдается в сетях 10-0,4 кВ, что связано с наличием в них коммерческих потерь.

От общей величины потерь электрической энергии в 2001 году в размере 11,27 % величина коммерческих потерь составила 6,07 %, в 2002 году общие потери оцениваются величиной 10,57 % с долей коммерческих потерь 5,54 процента. Уменьшение общих потерь, в том числе коммерческих, обусловлено проведением соответствующих мероприятий в данном направлении. Главными из них являются организация рейдов по выявлению хищений и неплательщиков как среди бытовых, так и среди промышленных потребителей, и замена устаревшего оборудования.

В результате проведенных мероприятий фактическая величина потерь электроэнергии не превысила плановую. Так, в 2001 году она составила 11,2 % при плане 11,4 %, в 2002 году - 10,57 % при плане 11,24 процента.

Потери тепловой энергии в сетях в 2001 году составили 13,99 % при плане 14 %, в 2002 году - на уровне плана (14 процентов). Незначительные колебания в размерах тепловых потерь зависят в основном от количества потребляемого тепла, связанного с температурными колебаниями наружного воздуха.

Топливообеспечение

На электростанциях ОАО "Красноярскэнерго" используется бурый уголь Бородинского и Назаровского месторождений Канско-Ачинского бассейна. Все станции ОАО "Красноярскэнерго", за исключением Сосновоборской ТЭЦ, спроектированы для работы на угле. Данное обстоятельство обусловлено наличием больших запасов угля и высоким гидроэнергетическим потенциалом в регионе. Доля угля в топливном балансе энергосистемы составляет 98,5 %, мазута - 1,5 %, дизельного топлива - 0,001 процента.

Удельный расход условного топлива на производство электрической энергии в 2001 году составил 341,6 г/кВтч при плане 348,1 г/кВтч и за 9 месяцев 2002 года - 347,4 г/кВтч при плане 348,2 г/кВтч. На производство тепловой энергии удельный расход условного топлива составил в 2001 году 147,5 кг/Гкал при плане 149,0 кг/Гкал. и за 9 месяцев 2002 года - 148,0 г/Гкал при плане 148,5 кг/Гкал.

Поставщиком угля в 2001-2002 годах являлось ОАО "Компания Росуглесбыт" (г. Москва). Поставка мазута осуществлялась с Ачинского филиала Торгового Дома "Юкос-М". Поступления угля и мазута по коммерческим договорам не было.

За проверяемый период задолженность Общества перед Компанией "Росуглесбыт" сократилась на 93023,3 тыс. рублей, а именно: с 128017,5 тыс. рублей на 1 января 2001 года до 34994,2 тыс. рублей на 1 января 2003 года. Источниками финансирования служили в основном собственные средства. Кредитные ресурсы были использованы на создание сезонных запасов топлива в 2001 году в размере 128772 тыс. рублей и в 2002 году - 741,6 тыс. рублей.

Задолженность поставщику мазута на 31 декабря 2001 года составила 8840,0 тыс. рублей. При этом на начало года задолженность поставщикам мазута отсутствовала. В 2002 году Общество полностью расплатилось за поставки мазута. Источниками финансирования были в основном собственные средства, за счет кредитных ресурсов было оплачено создание сезонных запасов в 2001 году в размере 8000 тыс. рублей и в 2002 году - 1731,7 тыс. рублей.

Устанавливаемые задания РАО "ЕЭС России" по накоплению запасов топлива для обеспечения бесперебойной работы энергосистемы, особенно в осенне-зимний период, Обществом в основном перевыполнялись. Так, фактические запасы топлива ОАО "Красноярскэнерго" по состоянию на 1 января 2002 года составляли 989,2 тыс. тонн при нормативе 600,0 тыс. тонн (на 64,9 % больше), на 1 октября 2002 года - 1112,8 тыс. тонн при нормативе 1100, 0 тыс. тонн.

Состояние основных производственных фондов

На начало 2001 года износ основных производственных фондов ОАО "Красноярскэнерго" составлял 54,5 %, на 1 января 2002 года - 55,3 %, в том числе машин и оборудования - 62,06 %, линий электропередач и устройств к ним - 62,73 процента. В разных структурных подразделениях он колебался от 22,4 % ("Красноярскэнергоремонт") до 74,6 % (Красноярская ТЭЦ-1), а в научно-исследовательском центре энергетики (НИЦЭ) достиг 100 процентов.

Электрические сети имели износ 62,9 %, из них высоковольтные линии(далее - ВЛ) 6-10 кВ - 75,5 %, металлические опоры 0,4 кВ - 80,6 %, котлоагрегаты - 69,0 % , турбоагрегаты - 56,1 процента.

Анализ выполнения программ капитальных ремонтов электрических сетей и электротехнического оборудования подстанций за 2001 год показал снижение физических объемов ремонтных работ в сравнении с 2000 годом при их росте в денежном выражении на 148,73 млн. рублей, или 17 процентов. Выполнение плана составило 102,4 процента. В 2002 году ожидается выполнение плана на 101,8 процента. При этом износ основных фондов возрос по сравнению с началом 2002 года на 5,2 процентных пункта и достиг 60,5 процента.

Капитальные ремонты основного тепломеханического и электротехнического оборудования электростанций в 2001-2002 годах сводились к замене отдельных деталей, клапанов, нанесению антикоррозионных покрытий, установке измерительной аппаратуры, трансформаторов, восстановлению тепловой изоляции и не повлияли на улучшение состояния основных фондов ОАО "Красноярскэнерго".

В связи с высокой изношенностью основных фондов и недостаточностью физических объемов ремонтных работ в 2001-2002 годах на предприятиях ОАО "Красноярскэнерго" произошло 1724 технологических нарушения и аварии на электростанциях и в тепловых сетях. Экономический ущерб от них составил 13,5 млн. рублей.

Реконструкция и техническое перевооружение ОАО "Красноярскэнерго" производится в рамках программ производственного развития Общества, согласованных с Региональной энергетической комиссией Красноярского края (РЭК).

По расчетам ОАО "Красноярскэнерго" реальная стоимость работ в 2001 году оценивалась в 523,0 млн. рублей. В процессе согласования с РЭК объем средств увеличился на 260,0 млн. рублей, составив 783,1 млн. рублей. При этом финансовым планом Общества предусматривалось направить на данные цели только 345,48 млн. рублей, или 44 % от намеченной суммы. Данное обстоятельство заранее обрекало программу на невыполнение.

Среди наиболее значимых мероприятий следует выделить реконструкцию топочной камеры котла ст. № 4 и замену турбины ст. № 10 Красноярской ТЭЦ-1. Объем фактически выполненных на указанных объектах работ превысил на 36,5 млн. рублей плановый показатель. Вследствие этого были уменьшены средства по другим объектам, свертывание которых привело к росту объема незавершенного строительства, причем на 1 октября 2001 года 29,5 % этого объема пришлось именно на Красноярскую ТЭЦ-1. При этом необходимо отметить, что средства, предусмотренные планом исполнительной дирекции ОАО "Красноярскэнерго", в 2,2 раза превышали затраты на реконструкцию Горэлектросети, в 1,8 раза - Красноярской ТЭЦ-1, в 5,7 раза - Красноярской ТЭЦ-2 и в 7,2 раза - Северо-Восточных электросетей. Из 4 мероприятий по исполнительной дирекции в сумме 68,3 млн. рублей средства в размере 12,7 млн. рублей были направлены на реконструкцию других объектов энергосистемы.

Выполнение программы мероприятий по техническому перевооружению и реконструкции составило 63,7 процента. Рост объемов незавершенного строительства составил 169,0 млн. рублей (54 %), а его величина достигла 483152 рублей, практически сравнявшись с объемом затраченных средств. В этой связи следует указать на необходимость четкой взаимоувязки всех планов, принятия более обоснованных заданий в части реальной их выполнимости.

Аналогичной программой на 2002 год, утвержденной в одностороннем порядке ОАО "Красноярскэнерго", предусматривалось направить на реконструкцию и техническое перевооружение 1000,0 млн. рублей. При согласовании с РЭК сумма была увеличена до 1211,5 млн. рублей (без НДС), что в 1,55 раза превысило показатель предыдущей программы, несмотря на то, что последняя оказалась не выполненной. В отличие от 2001 года финансирование предусматривалось производить только за счет амортизационных средств. Бизнес-планом 2002 года предусматривалось направить на эти цели лишь 843 млн. рублей.

Наибольший объем средств в 2002 году предполагалось направить на Красноярскую ТЭЦ-1 - 253,2 млн. рублей (20,9 % всех средств) и в исполнительный аппарат дирекции ОАО "Красноярскэнерго" - 154,2 млн. рублей (12,7 %), что почти в 2,3 раза выше уровня 2001 года. За 9 месяцев 2002 года выполнение плана этими структурными подразделениями составило соответственно 80,2 % и 0,18 процента.

За 9 месяцев 2002 года реализация программы составила 35,4 процента. Ожидается, что к концу года уровень выполнения составит 39 процентов. Объем незавершенного строительства возрос в 1,45 раза и на 11 января 2003 года составил 434 млн. рублей.

Приведенные факты свидетельствуют о недостатках при разработке стратегических направлений технической политики ОАО "Красноярскэнерго", просчетах в организации планирования, слабом внимании к этим вопросам со стороны РАО "ЕЭС России", чьей дочерней компанией является "Красноярскэнерго".

В рамках программ производственного развития ОАО "Красноярскэнерго" приобретало потребительские и брошенные объекты на основании перечня, согласованного с администрацией Красноярского края. На эти цели предусматривалось израсходовать в 2001-2002 годах 444,3 млн. рублей (без учета НДС), фактический расход за два года составил 127,0 млн. рублей, или 29,0 % от предусмотренного объема.

В рамках ежегодных программ производственного развития ОАО "Красноярскэнерго" осуществляло также строительство новых объектов.

В 2001 году выполнение программы составило 61,5 процента. При этом 24,4 % всего объема средств использовались на строительстве котла ст. № 6 Красноярской ТЭЦ-2, выполнение плана составило только 86,4 процента. Из 17 объектов нового строительства вообще не финансировались 6 объектов, общий удельный вес которых в запланированном объеме инвестиций сравним со средствами на строительство упомянутого котла.

Если программой предусматривалось направить на новое строительство 547,0 млн. рублей, то в бизнес-плане на эти цели намечено только 98,9 млн. рублей, или 18 %, из которых фактически было выделено лишь 72 процента. Это свидетельствует о низком качестве подготовки программы, недостаточной увязке ее с реальным финансированием, что сдерживает ввод новых мощностей, увеличивает стоимость строительства.

Программа производственного развития ОАО "Красноярскэнерго" на 2002 год в части строительства новых объектов, в отличие от программы 2001 года, содержала 13 позиций, или на 4 позиции меньше. Из указанной программы были исключены объекты, не профинансированные в 2001 году.

Стоимость нового строительства на 2002 год была запланирована на 128,99 млн. рублей меньше уровня 2001 года, бизнес-план предусматривал на эти цели 473 млн. рублей и выгодно отличался от предыдущего плана большей реалистичностью выполнения. Финансирование работ на котле станции № 6 Красноярской ТЭЦ-2 было произведено на 31,8 % сверх утвержденного годового плана. Вследствие этого уровень выполнения на 5 других объектах, суммарный удельный вес которых в общем объеме работ должен был составить 66,4 %, варьировал от 1,2 % до 62,0 процента.

За 9 месяцев 2002 года выполнение программы составило 50,5 %, что означает изначальное завышение показателей плана. По предварительным данным его выполнение по итогам 2002 года ожидается в пределах 70 %, что, в свою очередь, составит не более 84 % к уровню 2001 года.

Объем незавершенного строительства вырос в проверяемом периоде и на 1 октября 2002 года составил 2922,7 млн. рублей. Увеличение произошло в основном в результате срыва ввода котлов станции № 6 Красноярской ТЭЦ-2, станции № 6 Красноярской ТЭЦ-1 и отсрочки ввода объектов в Юго-Восточных электрических сетях. В ряде случаев строительство объектов не было закончено по причине морального старения проектно-сметной документации, а также из-за начала работ без документации, как это имело место, например, в филиале ОАО "Красноярскэнерго" - "Горэлектросеть".

На 1 октября 2002 года в ОАО "Красноярскэнерго" имелся 431 объект незавершенного строительства. Из них 20 были начаты в 1970-1980 годах (4,65 %), 100 (23,2 %) - в 1990 годах, а 311, или 72,15 %, пришлось на 2000-2002 годы.

Источники формирования и использования инвестиционных средств

Основным источником формирования средств ОАО "Красноярскэнерго" является собственный капитал.

Согласно программе на 2001 год, определенной в размере 1679,4 млн. рублей, затраты на ее реализацию должны были складываться из амортизации - 371,3 млн. рублей (22,1 %), прибыли - 1289,7 млн. рублей (76,8 %) и средств администрации Назаровского района Красноярского края - 18,4 млн. рублей (1,1 процента).

Средства на реконструкцию и техническое перевооружение, полученные от амортизационных начислений, в 2001 году использовались в полном объеме. Из прибыли профинансировано 127,5 млн. рублей, или 30,9 % предусмотренного объема.

Для выполнения мероприятий указанной программы в части нового строительства предполагалось использование в 2001 году собственной прибыли в размере 548,6 млн. рублей. Фактическое финансирование составило 330,2 млн. рублей, или на 218,5 млн. рублей (на 39,8 %) меньше.

Несмотря на то, что программа производственного развития ОАО "Красноярскэнерго" за 2001 год не была выполнена, программой на 2002 год предполагалось освоить 1834,5 млн. рублей, или на 153,1 млн. рублей (на 9,1 %) больше. Источниками финансирования определялись амортизационная составляющая, прибыль и средства администрации Назаровского района. По сравнению с 2001 годом объем, предусмотренный программой, увеличен почти в 3,3 раза и составил 1211,5 млн. рублей. Средства предназначались только для реконструкции и технического перевооружения Общества. За 9 месяцев 2002 года выполнение плана по амортизационной составляющей достигло 614,5 млн. рублей, или 50,7 %, в том числе в части реконструкции и технического перевооружения - 49,8 процента.

Для осуществления программных мероприятий 2002 года из прибыли Компании планировались средства в размере 577,1 млн. рублей - меньше чем в 2001 году в 2,2 раза. За 9 месяцев 2002 года освоено 54,4 млн. рублей из прибыли, что в 10,6 раза ниже годового запланированного уровня, из них на реконструкцию и техническое перевооружение - 46,2 млн. рублей, или 84,9 %, на новое строительство - лишь 44,7 млн. рублей (11,4 %). Несмотря на то, что при осуществлении нового строительства использование амортизационных средств не предполагалось, фактически на эти цели в указанном периоде было направлено 176,7 млн. рублей. За 9 месяцев 2002 года на программу за счет всех источников израсходовано 669,0 млн. рублей. Следует отметить, что ОАО "Красноярскэнерго" не уделяло внимания работе по привлечению инвестиций для реализации собственных планов, даже при наличии заключенных договоров для этих целей.

РАО "ЕЭС России" не приняло участия в формировании источников финансирования.

Состояние подготовки Общества к осенне-зимнему сезону 2002-2003 годов и влияние на этот процесс администрации Красноярского края

Основой подготовки ОАО "Красноярскэнерго" к осенне-зимнему сезону 2002-2003 годов являлся приказ РАО "ЕЭС России" от 13 июля 2001 года № 367.

В соответствии с постановлением Совета администрации Красноярского края от 2 июля 2002 года № 230-п по данному вопросу в задачи Общества входило создание аварийных запасов топлива, материалов и оборудования, подготовка объектов теплоэнергетики и инженерных сетей, внедрение энергоресурсосберегающих технологий, приборов коммерческого учета. Рекомендовалось также до начала отопительного сезона утвердить графики ограничений промышленных предприятий в период резкого снижения температур наружного воздуха по пару, тепловой энергии, теплофикационной воды и электроэнергии. ОАО "Красноярскэнерго" выполнило все требования и 10 ноября 2002 года утвердило данные графики, получив согласование администрации Красноярского края 3 декабря 2002 года.

ОАО "Красноярскэнерго" приказом от 22 июля 2002 года № 337 "О подготовке предприятий к работе в осенне-зимний период 2002-2003 годов" утвердило задания по капитальному ремонту зданий и сооружений, остеклению и утеплению производственных помещений, выполнению технических, противоаварийных и противопожарных работ, реконструкции и продлению сроков эксплуатации оборудования и конструкций, накоплению запасов топлива. Одновременно было создано 18 комиссий по проверке готовности объектов.

Приказ РАО "ЕЭС России" от 3 сентября 2002 года № 503 "О готовности энергопредприятий к работе в осенне-зимний период" установил, что для проверки электростанций, электрических и тепловых сетей в состав комиссий должны входить представители МЧС России. В ряде случаев это требование не выполнялось.

Технические мероприятия, связанные с рассматриваемым отопительным сезоном, проводились ОАО "Красноярскэнерго" в рамках программы производственного развития на 2002 год, состоящей из мероприятий по реконструкции и техническому перевооружению 24 подразделений и филиалов Общества в рамках выполнения планов ремонтных работ, а также строительства новых объектов.

Филиалами и обособленными подразделениями Общества были выполнены в полном объеме все мероприятия по подготовке к осенне-зимнему сезону 2002-2003 годов, определенные приказом ОАО "Красноярскэнерго" от 22 июля 2002 года № 337, что подтверждается актами проверки готовности предприятий системы к работе в указанный период. Это позволило получить положительное заключение о готовности энергосистемы в целом. Вместе с тем при проведении этой работы имели место недостатки, из-за которых паспорта готовности были получены только по согласованному решению Центральной комиссии РАО "ЕЭС России" по регулированию производственной деятельности.

Приказом РАО "ЕЭС России" от 9 декабря 2002 года № 685 "О результатах подготовки энергопредприятий РАО "ЕЭС России" к работе в осенне-зимний период 2002-2003 годов" всем подразделениям и филиалам было предложено обеспечить устранение недостатков на энергетических предприятиях, получивших паспорта готовности к работе в осенне-зимний период по согласованным решениям. На момент проведения проверки все недоработки ОАО "Красноярскэнерго" устранены и в период прохождения осенне-зимнего максимума нагрузок в 2002-2003 годах, по состоянию на 3 февраля 2003 года, аварий на предприятиях Общества не зафиксировано. Затраты на эти цели планировались в размере 428,5 млн. рублей, выполнение плана составило 99,4 процента.

Осенне-зимняя кампания 2002-2003 годов проводилась в благоприятных климатических условиях, при сравнительно высоких наружных температурах воздуха, сильных продолжительных морозов не отмечалось, что позволило при минимальных затратах избежать аварийных ситуаций.

Баланс электрической энергии и мощности

Формирование баланса электрической энергии и мощности ОАО "Красноярскэнерго" основывается на планируемом объеме электрической энергии на предстоящий год для покрытия потребности в ней собственных потребителей энергосистемы.

Для полного покрытия электропотребления у ОАО "Красноярскэнерго" существует несколько источников электрической энергии: покупная электрическая энергия Красноярской ГЭС, ФГУП "Горно-химический комбинат" ("ГХК"), Енашиминская ГЭС, ФОРЭМ и выработка собственными электрическими станциями.

Покупная электрическая энергия от Красноярской ГЭС является самой дешевой на территории Красноярского края. Согласно договору между ОАО "Красноярскэнерго" и ОАО "Красноярская ГЭС", весь объем выработанной электрической энергии Красноярской ГЭС потребляется ОАО "Красноярскэнерго". Расчет выработки электрической энергии Красноярской ГЭС производится в соответствии с водным режимом бассейна ГЭС на основании величины среднемноголетней выработки и в дальнейшем согласуется для внесения этих объемов в электроэнергетический баланс и мощности ОАО "Красноярскэнерго".

Покупная электрическая энергия ФГУП "Горно-химический комбинат", выработанная Атомной промышленной электростанцией, имеет, в соответствии с Федеральным законом "Об энергосбережении", приоритет при формировании баланса электрической энергии ОАО "Красноярскэнерго" вне зависимости от стоимости этой энергии. Предложения об объеме покупки электрической энергии для ОАО "Красноярскэнерго" представляет ФГУП "ГХК". Расчет объема покупки электрической энергии от ГКХ производится в зависимости от загрузки атомного реактора и количества дней простоя реактора на производственно-профилактических работах (далее - ППР). Такой же подход и к объему приобретения электрической энергии, выработанной Енашиминской ГЭС. Он рассчитывается, исходя из водного баланса ГЭС.

Далее рассчитывается загрузка собственных электрических станций ОАО "Красноярскэнерго". Расчет производится в зависимости от величины теплофикационного режима работ электрических станций, графиков ремонтов оборудования и соответственно величины рабочей мощности станций энергосистемы. На основании вышеуказанных параметров определяется величина загрузки станций в конденсационном цикле.

Остаток необходимого электропотребления определяется расчетным путем по остаточному принципу, а пополняется этот остаток за счет приобретения электроэнергии на ФОРЭМ. Энергетический баланс ОАО "Красноярскэнерго" проходит процедуру согласования в соответствии с "Временным положением об основах формирования плановых балансов производства и поставок электрической (тепловой) энергии и мощности в рамках Единой энергетической системы России по субъектам оптового рынка" (далее - Временное положение), утвержденным постановлением Федеральной энергетической комиссии Российской Федерации от 3 апреля 1998 года № 15/2.

ОАО "Красноярскэнерго" разрабатывает баланс электрической (тепловой) энергии и мощности в увязке с экономическими показателями и направляет их на согласование в РЭК Красноярского края.

Согласованные с РЭК балансы электрической (тепловой) энергии и мощности направляются Обществом в РАО "ЕЭС России", АО "ЦДУ ЕЭС России", ОДУ Сибири.

РЭК направляет согласованные балансы в ФЭК России в соответствии с графиком: годовой баланс - за 4 месяца до начала года, квартальный - за 70 дней до начала квартала. Проекты балансов электрической (тепловой) энергии и мощности без наличия согласования с РЭК не принимаются.

В случае, если согласование между ОАО "Красноярскэнерго" и РЭК Красноярского края не достигнуто, энергосистема направляет баланс электрической (тепловой) энергии и мощности в установленные сроки и адреса с приложением конкретных пунктов разногласий и их обоснований, а РЭК в ФЭК России.

В проверяемом периоде ОАО "Красноярскэнерго" и РЭК Красноярского края проходили процедуру формирования и согласования баланса электрической (тепловой) энергии и мощности в соответствии с Временным положением, без нарушения утвержденных сроков. Утвержденный плановый баланс электрической (тепловой) энергии и мощности ФЭК России в соответствии с графиком должна довести до ОАО "Красноярскэнерго" в срок не позднее 20 дней до начала планируемого периода.

Однако ФЭК России не выполняет своих обязательств и направляет утвержденные балансы намного позже установленных сроков, что негативно сказывается на процессе планирования технико-экономических и финансовых показателей ОАО "Красноярскэнерго". Так, в 2001 году ОАО "Красноярскэнерго" не имело утвержденного ФЭК России годового баланса электрической (тепловой) энергии и мощности, хотя процедура согласования была пройдена в надлежащем порядке. Балансы утверждались в течение года по кварталам. Поэтому при формировании тарифов и бизнес-плана Общества энергосистема была вынуждена руководствоваться балансом электрической (тепловой) энергии и мощности, согласованным с РЭК.

Следует отметить несоответствие регламентов формирования балансов и регулирования тарифов. Отсутствие утвержденного в установленном порядке баланса электрической энергии и мощности на момент представления расчетов в РЭК на очередной период (а это, как правило, ноябрь) дает формальные основания Региональной энергетической комиссии не принимать расчеты Общества к рассмотрению, а также ставить под сомнение легитимность тарифов, принятых на основании расчетного баланса. Это в свою очередь может стать причиной судебных разбирательств с потребителями электроэнергии по вопросу необоснованного утверждения тарифов.

Отклонения фактических энергетических балансов от планового вызваны в 2001 году высокой приточностью воды в водохранилищах Красноярской ГЭС, в результате чего объем приобретения электроэнергии с Красноярской ГЭС увеличился на 2395 млн. кВтч, а объем приобретения энергии на ФОРЭМ снизился на 1029 млн. кВтч. Собственная выработка снижена на 1222 млн. кВтч из-за разгрузки собственных тепловых станций. В 2002 году отклонения обусловлены аномально высокими температурами наружного воздуха. Собственная выработка оказалась ниже запланированной на 474 млн. кВтч, покупка на ФОРЭМ (Федеральный оптовый рынок электроэнергии (мощности) - на 840 млн. кВтч, в то время как покупка с Красноярской ГЭС получилась выше плановой на 184 млн. кВтч.

Таким образом, фактический энергетический баланс сложился в 2001 году следующим образом: собственная выработка (с покупкой с блок-станций) - 29 %; покупка на ФОРЭМ - 15 %; покупка с Красноярской ГЭС - 56 процентов. В 2002 году фактический энергетический баланс выглядел таким образом: собственная выработка (с покупкой с блок-станций) - 32 %; покупка на ФОРЭМ - 18 %; покупка с Красноярской ГЭС - 50 процентов.

В ходе проверки проведен экономический анализ участия Общества в торгах электроэнергией на ФОРЭМ. Анализ произведен путем сопоставления результатов расчета средней стоимости отпущенного в сеть 1 кВтч, произведенного на основании фактического баланса 2002 года, и результатов расчета при условии замещения покупной электроэнергии с ФОРЭМ собственной выработкой Назаровской ГРЭС, которая является основным производителем электроэнергии Общества. Расчет приведен в приложении № 3.

Произведенный расчет показал, что Обществу экономически выгоднее загружать собственную станцию. Экономический эффект при замещении покупной энергии на ФОРЭМ собственной выработкой составит 147088 тыс. рублей. Следовательно, искусственная разгрузка станции по причинам, не зависящим от энергосистемы, для Общества экономически невыгодна.

Состояние расчетов с поставщиками энергии на ФОРЭМ

Покупка электроэнергии с ФОРЭМ осуществляется согласно утвержденному энергетическому балансу ФЭК России и действующим договорам на приобретение электроэнергии (приложение № 4) За период с 1 января 2001 года по 31 декабря 2002 года ОАО "Красноярскэнерго" заключало следующие виды договоров на ФОРЭМ: договор на поставку, получение и оплату электрической энергии и оказание услуг по функционированию ФОРЭМ; договор на поставку электроэнергии с ФОРЭМ и оказание услуг по результатам торгов плановой (сверхплановой) электроэнергией.

Первый тип договора заключался с базовыми поставщиками электроэнергии, в число которых входят Березовская ГРЭС-1, Гусиноозерская ГРЭС, ЗАО "ЛуТЭК" (Приморская ГРЭС), ОАО "Иркутскэнерго", Красноярская ГРЭС-2, Саяно-Шушенская ГЭС, ОАО "Тюменьэнерго", Харанорская ГРЭС, Сибирский химический комбинат. Второй тип договора заключался по результатам торгов с такими поставщиками ФОРЭМ, как Саяно-Шушенская ГЭС, ОАО "Иркутскэнерго".

С прочими поставщиками электрической энергии, входящими в схему платежей соответствующего месяца, договоры не заключались, что является нарушением постановления Правительства Российской Федерации от 12 июля 1996 года № 793, которым предусмотрено, что финансовые расчеты на ФОРЭМ осуществляются на основании заключенных договоров, исходя из устанавливаемых ФЭК России тарифов на электрическую энергию (мощность) и размеров абонентной платы за оказываемые услуги. Расчеты по указанным сделкам производились на основании плановых и фактических счетов-требований.

Контроль за расчетами на ФОРЭМ осуществляется РАО "ЕЭС России" и ЗАО "ЦДР ФОРЭМ" в виде доведения к исполнению контрольных показателей в части расчетов. При неисполнении платежей в установленные сроки и объемы для энергосистемы вводятся ограничения сальдо-перетока. Контрольные показатели формируются, исходя из планового энергетического баланса, и доводятся Обществу в виде задания оперативной комиссии РАО "ЕЭС России" в начале каждого месяца. В 2001-2002 годах Общество приобретало электроэнергию на ФОРЭМ в соответствии с плановым балансом по следующим ценам:

Выборочная проверка расчетов по договорам поставки электроэнергии выявила нарушения условий расчетов, предусмотренных договорами со стороны Оператора ФОРЭМ - ЗАО "ЦДР ФОРЭМ", в части соблюдения сроков направления покупателю плановых и фактических счетов-требований.

Недобросовестное выполнение ЗАО "ЦДР ФОРЭМ" своих обязанностей приводит к невозможности Обществом корректировать на момент окончательного расчета (15 числа каждого месяца, следующего за отчетным) плановые объемы платежей в соответствии с фактическими объемами поставленной электроэнергии, которые зачастую сильно отличаются от планируемых. В результате несовершенства системы расчетов на ФОРЭМ у Общества образуются как дебиторская, так и кредиторская задолженность. Также в нарушение условий договоров имеют место перечисление денежных средств не на счета поставщиков электроэнергии, как это предусмотрено договором, а на счета ЗАО "ЦДР ФОРЭМ". Перечисления денежных средств на счета ЗАО "ЦДР ФОРЭМ" производятся на основании приказа РАО "ЕЭС России" от 6 октября 1999 года № 374 и в соответствии с банковскими реквизитами, полученными от поставщиков электроэнергии, не являющихся базовыми.

На 1 января 2001 года Общество имело дебиторскую задолженность по расчетам на ФОРЭМ в сумме 119844,9 тыс. рублей, в том числе по базовым поставщикам - 95755,9 тыс. рублей и 24089,0 тыс. рублей - по прочим поставщикам. По итогам 2001 года образовалась кредиторская задолженность в сумме 96800,8 тыс. рублей. Основная сумма задолженности приходится на Березовскую ГРЭС - 49218,42 тыс. рублей; СХК - 17133,74 тыс. рублей; Харанорскую ГРЭС - 12600,23 тыс. рублей; Концерн "Росэнергоатом" - 17488,5 тыс. рублей и на оплату услуг оператора ФОРЭМ - 1236,71 тыс. рублей. По ряду поставщиков сложилась дебиторская задолженность: Приморская ГРЭС - 1000,67 тыс. рублей; ОАО "Иркутскэнерго" - 2725,65 тыс. рублей.; Саяно-Шушенская ГЭС - 232,94 тыс. рублей; Череповецкая ГРЭС - 163,52 тыс. рублей.

В 2002 году сумма кредиторской задолженности снизилась на 54940,59 тыс. рублей и составила 41860,19 тыс. рублей, причем по базовым поставщикам образовалась обратная задолженность в сумме 31911,47 тыс. рублей, основная сумма переплаты приходится на Красноярскую ГРЭС-2 - 39475,59 тыс. рублей. Основная сумма кредиторской задолженности приходится на Концерн "Росэнергоатом" - 74324,97 тыс. рублей.

Причиной возникновения дебиторской задолженности по Красноярской ГРЭС-2 стало постоянное завышение плановых заданий по оплате относительно фактических объемов поставленной электроэнергии. Наибольшее отклонение наблюдается в ноябре 2002 года, когда сумма завышения составила 44973,79 тыс. рублей.

Основной причиной возникновения кредиторской задолженности Общества поставщикам ФОРЭМ является несвоевременная корректировка плановых заданий по оплате в соответствии с фактическими объемами поставки электроэнергии. Так, телетайпограммой от 1 ноября 2002 года Обществу доведено плановое задание по оплате электроэнергии, купленной у Концерна "Росэнергоатом" за период с 1 по 30 ноября 2002 года в размере 14738,26 тыс. рублей. По состоянию на 1 ноября 2002 года за Обществом числилась задолженность перед Концерном "Росэнергоатом" в сумме 2522,19 тыс. рублей. Плановое задание выполнено Обществом на 100 %, однако фактический объем платежа, доведенный Обществу 17 ноября 2002 года, составил 50132,44 тыс. рублей. В результате у Общества образовалась кредиторская задолженность в размере 37916,37 тыс. рублей. Аналогичная ситуация наблюдалась и в декабре 2002 года. В результате к концу 2002 года у Общества образовалась задолженность перед Концерном "Росэнергоатом" в сумме 74324,97 тыс. рублей.

Имели место случаи авансирования поставщиков электроэнергии со стороны ОАО "Красноярскэнерго" сверх объемов, доведенных в плановых заданиях. Так, в марте 2002 года плановый счет-требование был выставлен на сумму 48293,95 тыс. рублей, при этом кредиторская задолженность на 1 марта 2002 года составляла 46621,28 тыс. рублей. Фактический объем поставки составил 27644,79 тыс. рублей, Обществом перечислено в счет расчетов с Концерном "Росэнергоатом" за поставленную энергию 90926,0 тыс. рублей (328,9 процента). В результате на 1 апреля 2002 года образовалась дебиторская задолженность Концерна "Росэнергоатом" в сумме 16629,93 тыс. рублей, в то время как по базовым поставщикам на эту же дату числилась кредиторская задолженность в сумме 95888,62 тыс. рублей. Следует также отметить, что из 1731144,44 тыс. рублей, перечисленных в 2002 году в счет оплаты электроэнергии, приобретенной на ФОРЭМ, 133974,92 тыс. рублей было оплачено за счет кредитных ресурсов.

Расчеты с РАО "ЕЭС России" по абонентной плате

В соответствии с Федеральным законом "О государственном регулировании тарифов на электрическую и тепловую энергию в Российской Федерации", постановлением Правительства Российской Федерации от 12 июля 1996 года № 793 "О федеральном (общероссийском) оптовом рынке электрической энергии (мощности)" РАО "ЕЭС России" оказывает субъектам федерального (общероссийского) оптового рынка электрической энергии (мощности) услуги по организации функционирования и развитию Единой энергетической системы России.

Государственное регулирование деятельности РАО "ЕЭС России" на ФОРЭМ осуществляется посредством установления экономически обоснованного размера абонентной платы за услуги по организации функционирования и развитию Единой энергетической системы России.

Расчеты с РАО "ЕЭС России" по абонентной плате за услуги по организации функционирования и развитию Единой энергетической системы производятся Обществом на основании договора от 25 сентября 2000 года № АП-СБ-3/881.

В соответствии с условиями договора стоимость услуг определяется, исходя из утвержденного ФЭК России размера абонентной платы и объема отпуска электрической энергии потребителям за соответствующий период года, предшествующего расчетному.

В рассматриваемом периоде размер абонентной платы изменялся следующим образом:

Проверка показала, что договор составлен с преференцией в пользу РАО "ЕЭС России", а именно, при просрочке оплаты более чем на 45 дней РАО "ЕЭС России" имеет право вводить безакцептную форму расчетов. В случае несвоевременной оплаты оказанных услуг АО-энерго оплачивает РАО "ЕЭС России" проценты из расчета двойной ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки платежа, начиная с 1-го числа месяца, следующего за расчетным. Указанные проценты начисляются сверх убытков, причиненных несвоевременной оплатой услуг.

Задолженность Общества перед РАО "ЕЭС России" на начало 2001 года составляла 1556,9 млн. рублей, перечислено в целях расчетов по абонентной плате 1765,3 млн. рублей, процент оплаты в 2001 году составил 109 процентов. При этом задание оперативной комиссии по перечислению денежных средств выполнено на 96 процентов. Задолженность на 1 января 2002 года снизилась и составила 1410,28 млн. рублей. В 2002 году перечислено для расчетов по абонентной плате 2525,8 млн. рублей, процент оплаты составил 106 процентов. При этом задание оперативной комиссии по перечислению денежных средств выполнено на 100 процентов. Задолженность на 1 января 2003 года снизилась на 145,0 млн. рублей и составила 1265,27 млн. рублей. Расчеты осуществлялись только денежными средствами. Оставшаяся задолженность по абонентной плате реструктуризирована в срок до II квартала 2004 года.

С учетом того, что ОАО "Красноярскэнерго" в течение 2001-2002 годов не получало от РАО "ЕЭС России" средств на финансирование своей инвестиционной деятельности из перечисленной абонентной платы, особого внимания требует вопрос об инвестиционной составляющей в структуре абонентной платы РАО "ЕЭС России".

Отношения, связанные с инвестиционной деятельностью, осуществляемой в форме капитальных вложений, регулируются Федеральным законом от 26 февраля 1999 года № 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений". В соответствии со статьей 1 указанного Закона инвестиционная деятельность - это вложение инвестиций и осуществление практических действий в целях получении прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта.

Предложенная РАО "ЕЭС России" форма договора не содержит обязательств по строительству объектов электроэнергетики, использование которых может принести прибыль АО-энерго, или дать другой положительный эффект для ее потребителей.

Несмотря на то, что Указом Президента Российской Федерации от 28 апреля 1997 года № 426 "Об основных положениях структурной реформы в сферах естественных монополий" "принудительная" процедура взимания инвестиционной составляющей путем ее включения в тариф для конечных потребителей определена как неэффективная, порядок ее утверждения ФЭК России и взимания РАО "ЕЭС России" сохраняется. Инвестиционная составляющая абонентной платы собирается с каждого киловатт-часа, отпущенного потребителям Российской Федерации, и включается на основании решений ФЭК России в тарифы для конечных потребителей.

Тарифная политика

Региональная энергетическая комиссия Красноярского края образована в соответствии с нормативно-законодательными актами Российской Федерации и осуществляет свою деятельность во взаимодействии с ФЭК России на единой нормативно-методической основе, утверждаемой Правительством Российской Федерации и ФЭК России.

Тарифная политика в энергетическом комплексе Красноярского края определяется сложившимся положением не только в энергетике, но и во всех других секторах хозяйствования. В своем развитии промышленность края (цветная и черная металлургия, нефтехимия, производство тепловой энергии на электрокотельных и др.), а также социальная инфраструктура были сориентированы на дешевую электрическую и тепловую энергию, вырабатываемую на самых крупных в России Саяно-Шушенской и Красноярской гидроэлектростанциях и тепловых электростанциях КАТЭКа. Ситуация кардинально изменилась в 1993-1994 годах в результате процессов приватизации и изменения принципов управления в энергетике. В крае обострился дефицит тепловой энергии, потери которой по некоторым территориям превышают 30 процентов.

Решение сегодняшних проблем в энергетическом комплексе края требуют внедрения энергосберегающих технологий и современных систем учета у производителей и потребителей энергии, для чего необходимы значительные финансовые ресурсы. В то же время существующие социально-политические и экономические проблемы края не позволяют отдельным группам потребителей повышать тарифы на энергоресурсы до экономически обоснованных уровней и одномоментно отказаться от перекрестного субсидирования отдельных групп потребителей, получающих энергию по льготным тарифам. Исходя из создавшихся условий, приоритетным направлением в деятельности РЭК является установление экономически обоснованных тарифов на электрическую и тепловую энергию для всех потребителей края, обеспечивающих баланс экономических интересов производителей и потребителей энергии.

Проверкой установлено, что фактические среднеотпускные тарифы увеличились за два года на электрическую энергию в 1,7 раза, на тепловую - в 2,2 раза, при этом тарифы по группе "Промышленные и приравненные к ним потребители" с присоединенной мощностью 750 кВт и выше выросли в 1,3 раза, а по всем остальным выделенным в крае группам потребителей - более чем в 2 раза (приложение № 5). Затраты на производство электроэнергии увеличились в 1,9 раза, тепловой энергии - в 1,6 раза. Себестоимость в целом по Обществу увеличилась в 1,8 раза, прибыль - на 2 процента.

Рост тарифов обусловлен следующими факторами: увеличением затрат на амортизацию в 3,1 раза в связи с переоценкой основных фондов; ростом абонентной платы РАО "ЕЭС России" в 2,4 раза, увеличением тарифа с ФОРЭМ на покупную электроэнергию в 1,9 раза; увеличением тарифа на покупную электроэнергию с Красноярской ГЭС в 2,1 раза и ставки за мощность в 1,34 раза; увеличением затрат на оплату труда (на уровне тарифного соглашения в энергетическом комплексе Российской Федерации) с начислениями на социальные нужды в 2,1 раза; ростом затрат на топливо в 1,7 раза в связи с увеличением цен на уголь.

Суммарная доля перечисленных затрат в общем объеме финансирования на основную деятельность за 2002 год составляет 78,49 %, на долю прибыли приходится 9,4 %, в 2001 году соответственно 64,83 % и 15,46 процента. Остальная доля затрат, связанная, в том числе с расходами на производство, сократилась с 19,71 % в 2001 году до 12,1 % в 2002 году.

В период 2001-2002 годов тарифы на электрическую и тепловую энергию, отпускаемую ОАО "Красноярскэнерго", пересматривались 2 раза.

При утверждении тарифов на электрическую и тепловую энергию с 9 апреля 2001 года (постановление РЭК от 6 апреля 2001 года № 11/1) общие затраты на производство были уменьшены на 470,9 млн. рублей, в том числе на 317,5 млн. рублей - за счет снижения затрат в производстве электроэнергии и на 153,4 млн. руб. - теплоэнергии. Прибыль была уменьшена от предлагаемой ОАО "Красноярскэнерго" на 10,8 млн. рублей, при этом в производстве электроэнергии она была увеличена на 220,5 млн. рублей, а в производстве теплоэнергии уменьшена на 231,7 млн. рублей. В результате среднерасчетный тариф на электроэнергию был утвержден на 2001 год в размере 33,2 коп./кВтч вместо предлагаемого ОАО "Красноярскэнерго" 33,66 коп./кВтч, а на тепловую энергию - 200 руб./Гкал вместо 223,84 руб./Гкал.

При утверждении тарифов на электрическую и тепловую энергию на 2002 год (постановление РЭК от 28 декабря 2001 года № 40/1) общие затраты на производство были уменьшены на 366,5 млн. рублей, в том числе на 75,3 млн. рублей - за счет снижения затрат в производстве электроэнергии и на 279,7 млн. рублей - теплоэнергии. Прибыль была уменьшена от предлагаемой ОАО "Красноярскэнерго" на 1233,8 млн. рублей, в том числе в производстве электроэнергии - на 1147,0 млн. рублей и тепловой энергии - на 86,8 млн. рублей. В результате среднерасчетный тариф на электроэнергию был утвержден в размере 38,53 коп./кВтч вместо предлагаемого ОАО "Красноярскэнерго" в размере 42,98 коп./кВтч, а на тепловую энергию - 253,2 руб./Гкал вместо 278,54 руб./Гкал.

На основании среднерасчетного тарифа по энергосистеме края в целом РЭК утверждаются тарифы по группам потребителей, анализ которых показал следующее.

При росте в 1,7 раза фактического среднеотпускного тарифа на электроэнергию за проверяемый период, тарифы по группе "Промышленные и приравненные к ним потребители" с присоединенной мощностью 750 кВт и выше выросли в 1,27 раза, с мощностью до 750 кВт - в 2,91 раза, по электрифицированному железнодорожному транспорту - в 2,16 раза, городскому электрифицированному транспорту - в 2 раза, непромышленным потребителям - в 2,8 раза, а также производственным сельскохозяйственным потребителям в 2,8 раза, городскому и сельскому населению и городским и сельским населенным пунктам - в 2,58 раза.

Опережающий рост тарифов на электроэнергию для населения и сельхозпотребителей объясняется постепенной ликвидацией предоставления льготных услуг в виде перекрестного субсидирования за счет промышленности и непромышленных потребителей.

Более низкие темпы роста тарифа для группы промышленных и приравненных к ним потребителей с присоединенной мощностью 750 кВт и выше объясняется выделением в нарушение Федерального закона от 14 апреля 1995 года № 41-ФЗ и постановления Правительства Российской Федерации от 4 февраля 1997 года № 121 постановлением РЭК от 13 августа 1998 года № 11/98 (п. 2.1) в отдельную группу потребителей одного предприятия - ОАО "КрАЗ", которое потребляет около 55 % от общего объема потребления электроэнергии края. Данное решение постановлением РЭК от 6 сентября 2000 года № 15 (пункт 1) было отменено как ошибочное. ОАО "КрАЗ" обратилось в суд с иском. Арбитражный суд Красноярского края признал убедительными доводы РЭК и своим решением от 28 апреля 2001 года в удовлетворении иска ОАО "КрАЗ" отказал. Однако по кассационной жалобе ОАО "КрАЗ" постановлением Федерального Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 13 июля 2001 года по делу № А33-10308/00-с3а указанное решение было отменено и иск ОАО "КрАЗ" удовлетворен. Во исполнение решения суда РЭК постановлением от 28 декабря 2002 года № 40/1 была вынуждена отнести ОАО "КрАЗ" к подгруппе выделенных потребителей, и с установлением ему пониженного тарифа относительно других предприятий данной группы (ставка за мощность по группе - 177,01 руб./кВт в месяц, за энергию - 9,03 коп./кВтч, для ОАО "КрАЗ" установлено соответственно 116,52 руб./кВт и 8,31 коп./кВтч).

При росте фактического среднеотпускного тарифа на тепловую энергию в 2,2 раза тарифы промышленным потребителям выросли в 1,83 раза, жилищно-эксплуатационным организациям - в 2,63 раза, оптовым покупателям-перепродавцам (ОПП) - в 2,36 раза, ЖСК, ТСЖ и индивидуальным жилым домам - в 2,6 раза, теплично-парниковым хозяйствам - в 3 раза и гаражно-строительным кооперативам и мастерским творческих работников - в 2,1 раза. Опережающие темпы роста тарифов по тепловой энергии всех групп потребителей по сравнению с промышленными потребителями вызваны сокращением перекрестного субсидирования и полной ликвидацией его с 2002 года. Сведения о тарифах на электрическую и тепловую энергию за проверяемый период по группам потребления за 2001 и 2002 годы приведены в приложении № 5.

Проверкой установлено, что компенсация льгот за оплату электроэнергии, предоставленных отдельным категориям граждан законодательством Российской Федерации, из бюджетов всех уровней произведена не в полном объеме. Суммарно эти льготы по ОАО "Красноярскэнерго" в 2001 году составили 35,7 млн. рублей, компенсировано 14,2 млн. рублей (39,8 процента). В том числе за счет федерального бюджета - соответственно 5,3 млн. рублей и 0,6 млн. рублей (12,1 %), краевого бюджета - 20,8 млн. рублей и 6,0 млн. рублей (28,8 %) и местного бюджета - 9,6 млн. рублей и 7,6 млн. рублей (78,9 процента). В 2002 году сумма льгот составила 62,1 млн. рублей, компенсировано 25,3 млн. рублей (40,7 процента). В том числе за счет федерального бюджета - соответственно 5,3 млн. рублей и 1,8 млн. рублей (33,6 %), краевого бюджета - 35,0 млн. рублей и 14,7 млн. рублей (41,9 %) и местного бюджета - 21,7 млн. рублей и 8,8 млн. рублей (40,6 процента). Убытки от недополученных средств относились на основную деятельность ОАО "Красноярскэнерго". Подробные данные о компенсации льгот по категориям граждан приведены в приложении № 6.

В нарушение требований о поэтапном устранении перекрестного субсидирования, во исполнение указов Президента Российской Федерации от 17 октября 1996 года № 1451 (п.3) и от 28 апреля 1997 года № 425, постановлений Правительства Российской Федерации от 10 сентября 1999 года № 1037 и от 3 апреля 1997 года № 389 решением Комиссии устанавливались льготы отдельным группам потребителей. Так, в 2001 году пониженные тарифы на электрическую энергию устанавливались для производственных сельскохозяйственных потребителей и соцкультбыта села на сумму 260,5 млн. рублей, для электрифицированного железнодорожного транспорта - на сумму 31,2 млн. рублей, группе "Население (городское и сельское)" - 1079,1 млн. рублей и группе "Населенные пункты (городские и сельские)" - на сумму 218,3 млн. рублей. Всего на сумму 1589,3 млн. рублей. Компенсация произведена путем перекрестного субсидирования за счет группы "Промышленные и приравненные к ним потребители с присоединенной мощностью 750 кВт и выше" на сумму 1518,3 млн. рублей и 71,0 млн. рублей - за счет потребителей промышленности с присоединенной мощностью до 750 кВт.

Сумма перекрестного субсидирования на тепловую энергию в 2001 году составила 374,8 млн. рублей, в том числе для жилищно-эксплуатационных организаций - 93,2 млн. рублей, бюджетных организаций - 141,6 млн. рублей, ЖСК, ТСЖ и индивидуального жилья - 90,7 млн. рублей, теплично-парниковых хозяйств - 18,4 млн. рублей, гаражно-строительных кооперативов и мастерских творческих работников - 0,53 млн. рублей и оптовых потребителей-перепродавцов - 30,4 млн. рублей. Компенсация пониженных тарифов произведена за счет промышленности на 291,0 млн. рублей, жилищно-коммунальных хозяйств - 2,97 млн. рублей и других потребителей, отнесенных к группе "Промышленность" - на 80,9 млн. рублей. Остальные средства в сумме 7,7 млн. рублей отнесены на убытки Общества. С 2002 года перекрестное субсидирование на тепловую энергию отменено.

По электрической энергии сумма перекрестного субсидирования в 2002 году составила 2395,4 млн. рублей, в том числе производственных сельскохозяйственных потребителей и соцкультбыта села - 214,1 млн. рублей, непромышленных потребителей - 181,8 млн. рублей и для населения (сельского, городского) и населенных пунктов (сельских и городских) - 1999,5 млн. рублей. Компенсация льгот путем перекрестного субсидирования произведена за счет потребителей промышленности с присоединенной мощностью до 750 кВт в сумме 130,3 млн. рублей и 145,3 млн. рублей - за счет электрифицированного железнодорожного транспорта. Остальные средства в сумме 2119,7 млн. рублей отнесены на ОАО "Красноярскэнерго".

На 2003 год перекрестное субсидирование сохранено для производственных сельскохозяйственных потребителей и соцкультбыта села и населения на общую сумму 1409,9 млн. рублей.

В ходе проверки установлены факты снижения тарифов отдельным потребителям без наличия для этого необходимых обоснований. Так, постановлением РЭК от 10 апреля 2002 года № 10 тариф на электрическую энергию для группы потребителей "Производственные сельскохозяйственные потребители и соцкультбыт села, финансируемые из бюджета" был уменьшен с 55,4 коп./кВтч до 38,18 коп./кВтч (выпадающая реализация составила 64,6 млн. рублей), а тариф на тепловую энергию для группы потребителей "Промышленность - пар редуцированный и острый" - с 302,3 руб./Гкал до 270 руб./Гкал (37,5 млн. рублей). Постановлением РЭК от 15 ноября 2002 года № 25 тариф на электрическую энергию для группы "Население и приравненные к ним потребители" уменьшен с 54 коп./кВтч до 46 коп./кВтч (27,3 млн. рублей). Уменьшение тарифов осуществлено по согласованию с администрацией края. Тарифы по другим группам потребителей не изменялись. Убытки от снижения тарифов составили 129,4 млн. рублей и отнесены на ОАО "Красноярскэнерго".

В соответствии с программой проведена проверка фактического использования средств, предусмотренных в тарифе на электроэнергию на содержание РЭК и финансирование целевых краевых программ.

Финансирование деятельности РЭК осуществляется в соответствии с Порядком возмещения энергоснабжающими организациями расходов краевого бюджета на содержание РЭК (далее по тексту - Порядок), утвержденным постановлением администрации края от 2 марта 2001 года № 139-п. Порядок разработан в соответствии с Федеральным законом от 4 апреля 1995 года № 41-ФЗ. В соответствии с вышеназванным Порядком РЭК предусматривает в структуре цен и тарифов на продукцию энергоснабжающих организаций (кроме организаций, находящихся в муниципальной собственности) отчисления, размер которых определяется по установленному администрацией края нормативу. Норматив установлен в размере 0,06 копейки на 1 рубль реализованной энергоснабжающей организацией продукции и за проверяемый период не пересматривался.

Перечисление средств осуществляется на основании типовых договоров, заключаемых Главным финансовым управлением администрации края (далее по тексту - ГФУ), РЭК и энергоснабжающими организациями, на расчетный счет краевого бюджета.

В нарушение статьи 14 Федерального закона от 14 апреля 1995 года № 41-ФЗ и пункта 2 Порядка договоры о возмещении средств заключались не со всеми энергоснабжающими организациями.

В нарушение Порядка (пункт 10) РЭК не представляет ГФУ реестр договоров о возмещении средств из краевого бюджета на содержание РЭК (в реестре указываются суммы, подлежащие возмещению каждой энергоснабжающей организацией ежемесячно, и банковские реквизиты энергоснабжающих организаций).

Законом края "О краевом бюджете на 2001 год" ассигнования на содержание РЭК утверждены в сумме 6770 тыс. рублей, на 2002 год - 9843,0 тыс. рублей. Из краевого бюджета получено соответственно 5533,0 тыс. рублей (82 %) и 7064,0 тыс. рублей (72 %), а использовано 5371,0 тыс. рублей (97 % от поступившего финансирования) и 7195,0 тыс. рублей (101,9 %). Финансирование ГФУ осуществлялось по разделам, подразделам, в разрезе экономических статей расходов.

В ходе проверки использования средств, поступивших из краевого бюджета на функционирование РЭК, установлено, что по всем статьям затрат расходы не превышают сумм, установленных сметой.

Проверкой выявлено превышение установленных постановлением администрации Красноярского края от 23 июля 2002 года № 276-п (пункт 1.4) РЭК лимитов на автомобили и сотовые телефоны. Лимиты установлены на автомобили в количестве одной единицы и одного сотового телефона. На момент проверки данное постановление не выполнено и на содержание 2 автомобилей и 2 сотовых телефонов израсходовано в 2002 году 225,1 тыс. рублей в пределах утвержденной сметы расходов.

В нарушение статьи 73 Бюджетного кодекса Российской Федерации и постановления администрации края от 25 июня 2001 года № 449-п "О порядке ведения реестра краевых государственных закупок" в РЭК не ведется "Журнал учета краевых государственных закупок на сумму менее 2000 минимальных размеров оплаты труда".

В 2001-2002 годах краевые целевые программы по энергосбережению не принимались.

Затраты и структура себестоимости продукции

В ходе проверки обоснованности изменения тарифов на энергоресурсы проведен анализ затрат на производство и реализацию электрической и тепловой энергии в ОАО "Красноярскэнерго" и структуры себестоимости (приложение № 7).

Фактическая себестоимость товарной продукции Общества в 2001 году составила 7962,0 млн. рублей, что в 1,2 раза больше уровня 2000 года. При этом себестоимость производства электроэнергии увеличилась за год с 4313,4 млн. рублей до 5429,0 млн. рублей, или на 26 % (при приросте полезного отпуска электроэнергии на 0,8 %); себестоимость производства тепловой энергии возросла с 1868,5 млн. рублей до 2306,6 млн. рублей, или на 23 % (при снижении полезного отпуска тепловой энергии на 15 %); себестоимость прочей продукции повысилась с 108,2 млн. рублей до 120,6 млн. рублей, или на 11 процентов.

Анализ затрат по элементам показал следующее.

Общий рост затрат на производство энергоресурсов в абсолютном выражении в 2001 году составил 1566,4 млн. рублей. Рост наблюдается практически по всем статьям. Так, внешние затраты, зависящие в основном от внешних факторов, удельный вес которых в структуре себестоимости составляет 53,6 %, возросли на 1062,4 млн. рублей, или на 34 %, в том числе: стоимость топлива - на 46 % (удельный вес в структуре себестоимости - 17,6 %); стоимость покупной энергии - на 12 % (удельный вес в структуре себестоимости - 17,2 %); абонентная плата за услуги РАО "ЕЭС России" - на 62 % (удельный вес - 17,2 процента).

Рост затрат на топливо в абсолютном выражении составил 436,6 млн. рублей - с 944,7 млн. рублей в 2000 году до 1381,3 млн. рублей в 2001 году, а их доля в структуре себестоимости увеличилась с 15,0 % до 17,6 процента.

Увеличение расходов на топливо вызвано ростом цен на уголь, используемый для производства электроэнергии, на 82 %, для производства тепловой энергии - на 77 %; на мазут - на 54 % и 21 % соответственно; на дизтопливо - на 20 % и 11 %, а также и на их перевозки.

Увеличение затрат на покупную энергию на 159,7 млн. рублей - с 1319,0 млн. рублей до 1478,7 млн. рублей, то есть на 12 %, связано с ростом объема покупной электроэнергии на Красноярской ГЭС (на 70 млн. рублей - 4,2 млрд. кВтч) и с увеличением цены на покупную энергию на ФОРЭМе. Средний тариф на покупную электроэнергию с оптового рынка вырос на 61 %, что повлекло рост затрат на 335,5 млн. рублей, сокращение объема покупной энергии с ФОРЭМ на 2,6 млрд. кВтч, снизило расходы на 261,2 млн. рублей. В результате затраты на энергию с оптового рынка увеличились на 74,3 млн. рублей, доля затрат на приобретение энергии в структуре себестоимости снизилась с 21 % до 18,8 процента.

Затраты по абонентной плате в структуре себестоимости в 2001 году выросли на 516,2 млн. рублей - с 832,4 млн. рублей в 2000 году до 1348,6 млн. рублей, или на 62 процента. Доля в общих затратах возросла с 13,2 % до 17,2 процента. Рост затрат по абонентной плате произошел за счет увеличения размера ее ставок. Средний рост ставок в результате незначительного отклонения второй составляющей (полезного отпуска энергии собственным потребителям) составил 62 процента.

Прирост условно-постоянных затрат составил 15,9 %, а их доля в структуре себестоимости составляет 46,4 процента.

Наибольший удельный вес в структуре условно-постоянных затрат составляет увеличение по следующим статьям: материальные затраты - на 13,5 % (8,3 % в структуре себестоимости); расходы на оплату труда - на 51,1 % (19,2 % в структуре себестоимости); отчисления на социальные нужды - на 33,4 % (6,5 % в структуре себестоимости); расходы на ремонты - на 31,4 % (12,8 % в структуре себестоимости); амортизация основных средств - на 1,8 % (4,7 процента). Удельный вес заработной платы с отчислениями на социальные нужды в структуре условно-постоянных затрат за 2001 год составляет 55,4 процента.

Затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды в 2001 году по сравнению с 2000 годом увеличились на 639,7 млн. рублей - с 1384,5 млн. рублей до 2024,2 млн. рублей, а их доля в общем объеме затрат увеличилась с 22 % до 25,7 процента. Рост данной статьи затрат обусловлен ростом минимальной тарифной ставки за 2001 год по отношению к 2000 году на 32,7 % и увеличением премиальной части оплаты труда в связи с повышением размера текущей премии работникам основных профессий не менее, чем на 40 процентов.

Амортизационные отчисления в структуре себестоимости в 2001 году выросли на 6,6 млн. рублей - с 360,2 млн. рублей в 2000 году до 366,8 млн. рублей в связи с вводом основных средств, а их доля снизилась с 5,7 % до 4,7 процента.

Материалы, включая плату за воду на технологические цели, в составе себестоимости в 2000 году возросли на 78,6 млн. рублей и составили 658,0 млн. рублей, а их доля снизилась с 9,2 % до 8,4 процента. Абсолютный рост затрат объясняется увеличением цен на материалы.

Затраты на ремонт в 2001 году увеличились по сравнению с 2000 годом на 241,3 млн. рублей - с 768,1 млн. рублей до 1009,3 млн. рублей, а их доля в себестоимости увеличилась с 12,2 % до 12,8 процента. Рост затрат на ремонты обусловлен ростом стоимости материалов и запасных частей без увеличения объемов ремонтных работ. Затраченные средства направлялись на выполнение минимально необходимой ремонтной программы для обеспечения безаварийной и надежной работы оборудования ОАО "Красноярскэнерго".

Фактическая себестоимость товарной продукции Общества в 2002 году составила 11353,3 млн. рублей, что в 1,4 раза больше уровня 2001 года, в том числе: себестоимость производства электроэнергии увеличилась за год с 5429,0 млн. рублей до 8204,9 млн. рублей, или на 51 % (при снижении полезного отпуска электроэнергии на 1,0 %); себестоимость производства тепловой энергии увеличилась с 2306,6 млн. рублей до 2989,4 млн. рублей, или на 30 % (при снижении полезного отпуска тепловой энергии на 8,4 %); себестоимость прочей товарной продукции увеличилась в 1,3 раза с 120,6 млн. рублей до 158,9 млн. рублей (на 31,8 процента).

Анализ затрат по элементам показал следующее.

В целом по переменной составляющей ("внешние затраты") увеличение составило 38 %, а ее удельный вес в структуре себестоимости - 51,2 процента.

По топливной составляющей увеличение составило 21 % (удельный вес в структуре себестоимости - 14,7 %); по покупной энергии - увеличение на 45,5 % (удельный вес в структуре себестоимости - 18,9 %); по абонентной плате за пользование сетями РАО "ЕЭС России" - увеличение на 48,1 % (удельный вес в структуре себестоимости - 17,6 процента).

Затраты на топливо составили 1664,1 млн. рублей. Увеличение топливной составляющей в абсолютном выражении за 2002 год составило 282,8 млн. рублей.

Рост стоимости топлива составил по углю на производство электроэнергии 17,3 %, на производство тепловой энергии - 21,3 %, по мазуту - 6,3 % и 12,5 % соответственно.

В 2002 году затраты на покупную электроэнергию возросли на 672,2 млн. рублей и ее доля в себестоимости составила 18,9 процента. Абсолютный рост произошел за счет изменения структуры покупной энергии и роста тарифов на покупную энергию от Красноярской ГЭС и на ФОРЭМ.

На основании постановлений ФЭК России средний тариф на покупную электроэнергию с оптового рынка повысился на 34,5 % и обусловил рост затрат на 360,4 млн. рублей, рост объема покупной энергии с ФОРЭМ привел к повышению затрат на 165,5 млн. рублей, рост тарифов на электроэнергию от ГЭС на 49,4 % и одновременное снижение объема покупки повлекли рост затрат на 144,7 млн. рублей.

Затраты по абонентной плате в структуре себестоимости в 2002 году выросли на 648,2 млн. рублей, или на 48,4 % - с 1348,6 млн. рублей в 2001 году до 1996,8 млн. рублей, их доля возросла с 17,2 % до 17,6 процента. Рост затрат по абонентной плате произошел за счет изменения цены.

По условно-постоянным затратам ("внутренним") увеличение составило 51,9 % при их удельном весе в структуре себестоимости 48,8 процента.

Наибольший удельный вес в структуре постоянных затрат составило увеличение по статьям: заработная плата - на 43 % (19,1 % в структуре себестоимости); отчисления на соц. нужды - на 43,1 % (6,5 % в структуре себестоимости); расходы на ремонты - 30,0 % (11,6 % в структуре себестоимости); амортизация основных средств - на 204,9 % (9,8 % в структуре себестоимости).

Удельный вес заработной платы с отчислениями на социальные нужды в структуре условно-постоянных затрат за 2002 год составляет 52,2 процента. Затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды в 2002 году по сравнению с 2001 годом увеличились на 873,0 млн. рублей - с 2024,2 млн. рублей до 2897,2 млн. рублей, а их доля в общем объеме затрат незначительно снижена. Рост данной статьи затрат обусловлен ростом минимальной тарифной ставки за 2002 год, составивший по отношению к 2001 году 18,1 %, а также увеличением численности производственного персонала с соответствующим ростом фонда оплаты труда. Увеличение персонала обусловлено введенным и принятым на баланс энергосистемы новым энергетическим оборудованием.

Амортизационные отчисления в структуре себестоимости в 2002 году выросли на 751,4 млн. рублей - с 366,8 млн. рублей в 2001 году до 1118,2 млн. рублей, а их доля увеличилась с 4,7 % до 9,8 процента. Прирост амортизационных отчислений связан в основном с переоценкой имущества.

Затраты на ремонт в 2002 году увеличились по сравнению с 2001 годом на 303,0 млн. рублей - с 1009,3 млн. рублей до 1312,3 млн. рублей, а их доля в себестоимости снизилась с 12,8 % до 11,6 процента. Рост затрат на ремонты обусловлен ростом стоимости материалов и запасных частей, заработной платы ремонтного персонала, а также увеличением объемов ремонтных работ.

Экономический анализ регулирования тарифов в 2001-2002 годах

В ходе настоящей проверки проведен анализ результатов регулирования тарифов на производство и реализацию электрической и тепловой энергии в 2001-2002 годы (приложение № 8).

Выручка от реализации регулируемых видов товарной продукции (электрической и тепловой энергии, а также прочей продукции) при утвержденном тарифе в 2001 году должна была составить 12062 млн. рублей, в том числе без учета компенсации перепродавцам - 11828 млн. рублей. Фактическая выручка от реализации (по отгрузке) составила 9027 млн. рублей (74,8 % от стоимости тарифа). Недополученная выручка составила 2810 млн. рублей, в том числе: по электрической энергии - 2009 млн. рублей (72 % от неполученной выручки); по тепловой энергии - 801 млн. рублей (28 % от неполученной выручки). Прирост выручки от реализации прочей продукции составил 10 млн. рублей.

Себестоимость реализации регулируемых видов товарной продукции по утвержденному тарифу должна была составить 10051 млн. рублей, в том числе без учета компенсации перепродавцам - 9816 млн. рублей. Фактическая себестоимость составила 7856 млн. рублей (80 % от суммы затрат, включенных в тариф). Снижение себестоимости составило 1969 млн. рублей, в том числе: по электрической энергии - 1601 млн. рублей (82 % от снижения себестоимости); по тепловой энергии - 368 млн. рублей (18 % от снижения себестоимости). Прирост затрат на реализацию прочей продукции составил 9 млн. рублей.

Затраты, зависящие в основном от объемов производства, такие как, затраты на топливо, затраты на покупную энергию, абонентная плата за услуги по организации функционирования и развитию ЕЭС России, при регулировании тарифов в 2001 году были приняты в объеме 4810 млн. рублей (47,9 % от суммы всех затрат на производство регулируемой товарной продукции). Фактические затраты составили 4209 млн. рублей (53,6 % от суммы всех затрат на производство регулируемой товарной продукции).

Снижение себестоимости по статьям затрат составило 601 млн. рублей (12,5 % от затрат, учтенных при регулировании тарифов). Увеличение среднегодового значения абонентной платы за услуги по организации функционирования и развитию ЕЭС России на 8,7 руб./тыс. кВтч (21 %) относительно величины, принятой при регулировании тарифов, привело к перерасходу по данной статье затрат на сумму 239 млн. рублей. Экономия достигнута за счет увеличения выработки Красноярской ГЭС, снижения отпуска энергии потребителям-неплательщикам, высоких температур в осенне-зимний период, а также за счет использования ранее приобретенного по более низким ценам угля и уменьшения доли более дорогого мазута в структуре топлива.

К затратам, в основном не зависящим от объемов производства, и величина которых определяется объемом фактической реализации товарной продукции, относятся затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды с оплаты труда, услуги сторонних организаций производственного характера, вспомогательные материалы, энергия на хозяйственные нужды, амортизация, прочие денежные расходы.

Эти затраты при регулировании тарифов в 2001году были приняты в объеме 5241 млн. рублей (52,1 % от суммы всех затрат на производство регулируемой товарной продукции), в том числе без учета компенсации перепродавцам (235 млн. рублей) - 5006 млн. рублей (51 % от суммы собственных затрат ОАО "Красноярскэнерго"). Фактические затраты составили 3648 млн. рублей (46,4 % от суммы всех затрат на производство регулируемой товарной продукции). Снижение себестоимости по данным статьям затрат (без учета компенсации перепродавцам) составило 1358 млн. рублей (27,1 % от затрат, учтенных при регулировании тарифов), в том числе затраты на оплату труда - 256 млн. рублей (14,5 % от затрат, учтенных при регулировании тарифов); отчисления на социальные нужды с оплаты труда - 121 млн. рублей (19,1 %); услуги сторонних организаций производственного характера - 79 млн. рублей (41,2 %); энергия на хозяйственные нужды - 24 млн. рублей. Большая часть этих затрат может осуществляться только при наличии реального финансирования, исходя из фактического объема реализации товарной продукции. Поэтому недополучение необходимого объема финансирования от реализации продукции по регулируемым видам деятельности ведет к вынужденной экономии по данным статьям затрат.

Таким образом, в 2001 году снижение себестоимости компенсировало 70 % недополученной выручки ОАО "Красноярскэнерго" от реализации по регулируемым видам деятельности.

Прибыль от реализации по регулируемым видам деятельности должна была составить в 2001 году по утвержденному тарифу всего 2011 млн. рублей, в том числе по электрической энергии - 1761 млн. рублей, по тепловой энергии - 250 млн. рублей. Фактическая прибыль, в результате того, что снижение себестоимости компенсировало только 70 % недополученной выручки, снизилась в 1,7 раза в сравнении с тарифами и составила 1171 млн. рублей (58,2 % от суммы, включенной в тарифы). Причем, если от реализации электрической энергии получена прибыль в сумме 1353 млн. рублей (77 % от тарифа), то по тепловой энергии получены убытки в сумме 182 млн. рублей (7,9 % от фактических затрат на производство тепловой энергии). Недополученная в 2001 году ОАО "Красноярскэнерго" прибыль составила 841 млн. рублей, в том числе, по электрической энергии - 408 млн. рублей (48 % от неполученной прибыли), тепловая энергия - 433 млн. рублей (52 % от неполученной выручки). Таким образом, снижение объемов товарной продукции по отношению к утвержденным РЭК обусловлено их сокращением по электроэнергии - на 2243,8 млн. кВтч и по тепловой энергии - на 801,2 млн. рублей. Основными причинами недополучения Обществом товарной продукции послужили опоздание с регулированием тарифов РЭК (9 апреля 2002 года), неурегулированность разногласий по величине тарифа с ОАО "КрАЗ" и завышение РЭК полезного отпуска тепловой энергии промышленным потребителям.

Фактические среднеотпускные тарифы за энергию сложились в меньшем размере, чем утверждено РЭК, как по электрической, так и по тепловой видам энергии. По электроэнергии утверждено 33,20 коп./кВтч, фактически вышло 24,26 коп./кВтч. По теплоэнергии - 200,0 руб./Гкал и 162,40 руб./Гкал соответственно.

На основании Федерального закона от 14 апреля 1995 года № 41-ФЗ РЭК постановлением от 28 декабря 2001 года № 40/1 повысила тарифы на электрическую и тепловую энергию, отпускаемую ОАО "Красноярскэнерго", с 1 января 2002 года. В действующих с этого срока тарифах учтены переоценка основных средств Общества и прогноз показателей инфляции Минэкономразвития России на 2002 год, предусмотрены затраты на реформирование энергосистемы (на проведение инвентаризации и регистрации имущества) в сумме 185 млн. рублей.

В соответствии с утвержденными прейскурантными тарифами необходимая величина товарной продукции ОАО "Красноярскэнерго" по электрической и тепловой энергии на 2002 год должна была составить 14351,2 млн. рублей, в том числе себестоимость - 12544,8 млн. рублей, прибыль - 1806,4 млн. рублей. Фактическая товарная продукция по электрической и тепловой энергии за 2002 год составила в соответствии с формой № 46-ЭС 12529,3 млн. рублей, себестоимость - 11353,3 млн. рублей, прибыль - 1176,0 млн. рублей.

Выручка от реализации регулируемых видов товарной продукции (электрической и тепловой энергии, а также прочей продукции) по утвержденному тарифу в 2002 году должна была составить 14351 млн. рублей (119 % по отношению к объему, учтенному при регулировании тарифов в 2001 году), в том числе без учета компенсации перепродавцам - 14075 млн. рублей (118,9 процента). Фактическая выручка от реализации (по отгрузке) составила 12529 млн. рублей (89,1 % от тарифа без учета компенсации перепродавцам) и выросла на 3502 млн. рублей (38,8 %) по отношению к 2001 году, в том числе за счет снижения выпадающих доходов - на 2170 млн. рублей (с 2299 млн. рублей до 129 млн. рублей) и увеличения реализации прочей продукции - на 38 млн. рублей.

Таким образом, за счет повышения тарифов рост выручки составил 1294 млн. рублей, или 10,8 % роста по отношению к объему выручки от реализации электрической и тепловой энергии, принятой при регулировании тарифов в предыдущем 2001 году.

Недополученная выручка (без учета компенсации перепродавцам) составила 1546 млн. рублей (55 % по отношению к уровню прошлого года). Прирост выручки от реализации прочей продукции составил 32 млн. рублей.

Себестоимость регулируемых видов товарной продукции (электрической и тепловой энергии, а также прочей продукции) по утвержденному на 2002 год тарифу составила 12556 млн. рублей, в том числе по электрической энергии - 9216 млн. рублей; тепловой энергии - 3213 млн. рублей; прочей продукции - 127 млн. рублей. Таким образом, был предусмотрен рост на 2505 млн. рублей (24,9 %) к объему затрат, учтенных при регулировании тарифов на 2001 год.

Фактическая себестоимость (без учета компенсации перепродавцам электрической энергии) составила 11353 млн. рублей (90,4 % от суммы затрат, включенных в тарифы), в том числе по электрической энергии - 8205 млн. рублей (89 %); тепловой энергии -2989 млн. рублей (93,1 %); прочей продукции - 159 млн. рублей (124,8 %). Снижение себестоимости по отношению к утвержденной в тарифе составило 1203 млн. рублей, в том числе без учета компенсации перепродавцам электрической энергии - 916 млн. рублей.

Фактические затраты выросли в сравнении с 2001 годом на 3497 млн. рублей (44,5 процента).

Затраты, зависящие в основном от объемов производства, при регулировании тарифов были приняты в объеме 6255 млн. рублей (49,8 % от суммы всех затрат на производство регулируемой товарной продукции). Таким образом, был предусмотрен рост на 1445 млн. рублей (30 %) к объему затрат, учтенных при регулировании тарифов на 2001 год. Фактические затраты составили 5812 млн. рублей (51,1 % от суммы всех затрат на производство регулируемой товарной продукции). В сравнении с 2001 годом произошел рост фактических затрат на 1603 млн. рублей (38,1 процента).

Снижение себестоимости по данным статьям затрат относительно утвержденных РЭК составило 443 млн. рублей (3,5 % от затрат, учтенных при регулировании тарифов). Экономия по данным статьям затрат пришлась в основном на топливо на технологические цели - всего 242 млн. рублей (12,7 % от затрат, учтенных при регулировании тарифов); покупную электрическую энергию (мощность) на технологические цели - 157 млн. рублей (6,9 % от затрат, учтенных при регулировании тарифов); абонентную плату за услуги по организации функционирования и развитию ЕЭС России - 12 млн. рублей (0,6 % от затрат, учтенных при регулировании тарифов).

Затраты, зависящие в основном от объемов фактической реализации, при регулировании тарифов были приняты в объеме 6301 млн. рублей (48,9 % от суммы всех затрат на производство регулируемой товарной продукции), в том числе без учета компенсации перепродавцам (287 млн. рублей) - в объеме 6014 млн. рублей (49 % от суммы собственных затрат ОАО "Красноярскэнерго"). Таким образом, был предусмотрен рост на 1008 млн. рублей (20,1 %) к объему затрат, учтенных при регулировании тарифов на 2001 год. Фактические затраты составили 5541 млн. рублей (48,8 % от суммы всех затрат на производство регулируемой товарной продукции) и выросли в сравнении с 2001 годом на 1843 млн. рублей (51,9 процента). Рост оказался возможным в связи с тем, что величина выпадающих доходов, которые явились основной причиной недофинансирования этих затрат в 2001 году, сократилась с 2299 млн. рублей до 129 млн. рублей.

Снижение себестоимости по данным статьям затрат относительно утвержденных РЭК (без учета компенсации перепродавцам) составило 473 млн. рублей (7,9 % от затрат, учтенных при регулировании тарифов), в том числе, по вспомогательным материалам - 32 млн. рублей (5,5 % от затрат, учтенных при регулировании тарифов); услугам сторонних организаций производственного характера - 62 млн. рублей (29,2 %); энергии на хозяйственные нужды - 14 млн. рублей (14,9 %); амортизация - 93 млн. рублей (7,7 процента).

Затраты на оплату труда на 132 млн. рублей (6,5 %) превысили уровень, учтенный при регулировании тарифов на 2002 год, однако оказались ниже уровня, предусмотренного тарифным соглашением. При этом следует отметить, что это превышение составило 52 % от суммы неиспользованного объема оплаты труда, принятого при регулировании тарифов в предыдущем году.

Таким образом, в 2002 году снижение себестоимости компенсировало 59 % недополученной выручки ОАО "Красноярскэнерго" от реализации по регулируемым видам деятельности.

Прибыль от реализации по регулируемым видам деятельности должна была составить по утвержденному на 2002 год тарифу всего 1806 млн. рублей (90 % к уровню, принятому при регулировании тарифов в 2001 году), в том числе по электрической энергии - 1352 млн. рублей, по тепловой энергии - 454 млн. рублей.

Фактическая прибыль сократилась в результате того, что снижение себестоимости компенсировало только 59 % недополученной выручки, в 1,5 раза в сравнении с тарифами и составила 1180 млн. рублей (65,3 % от суммы, включенной в тарифы), в том числе от реализации электрической энергии - 1092 млн. рублей (81 % от тарифа) и от реализации тепловой энергии - 84 млн. рублей (18 % от тарифа).

Недополученная в 2002 году ОАО "Красноярскэнерго" прибыль составила 626 млн. рублей, в том числе электрическая энергия - 260 млн. рублей (42 % от неполученной прибыли), тепловая энергия - 370 млн. рублей (58 % от неполученной выручки).

В результате сложились следующие фактические тарифы на электро- и тепловую энергию: по электроэнергии - 38,53 коп./кВтч, фактический - 34,05 коп./кВтч; по теплоэнергии - 253,23 руб./Гкал и 256,39 руб./Гкал соответственно.

Основными причинами недополучения Обществом товарной продукции в 2002 году являлись выпадающие доходы в сумме 92 млн. рублей, снижение тарифов по отдельным группам потребителей, завышение в тарифе величины полезного отпуска электро- и тепловой энергии, завышение в тарифе величины среднегодового потребления мощности потребителями первой группы. Перечисленные причины привели к вынужденной экономии расходов по статьям затрат и недополучению прибыли, предусмотренной в тарифе для осуществления стабильной финансово-хозяйственной деятельности Общества.

Анализ финансового состояния предприятия

Валюта баланса предприятия за 2001 год уменьшилась на 686280 тыс. рублей, или на 4,39 %, что косвенно может свидетельствовать о сокращении хозяйственного оборота.

Анализ баланса показал, что в структуре активов произошло изменение за счет роста суммы внеоборотных активов на 205653 тыс. рублей, или на 2,03 %, и уменьшения суммы текущих активов на 891933 тыс. рублей, или на 16,20 процента. При сокращении доли оборотных активов имущество становится менее мобильным. В связи с этим часть текущих активов отвлекалась на кредитование потребителей товаров и прочих дебиторов, что привело к их фактическому исключению из производственной программы. Уменьшение суммы краткосрочных инвестиций в структуре имущества говорит о снижении деловой активности предприятия. Уменьшение суммы запасов свидетельствует о затоваривании производства. Положительным фактором является увеличение объема денежных средств при одновременном снижении объема дебиторской задолженности.

На конец 2001 года доля собственного капитала в структуре пассивов увеличилась на 3 % и составила 72 процента. При этом коэффициент соотношения суммарных обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода имел тенденцию к падению и уменьшился на 0,06, составив 0,39 (при нормативе не выше 1,5). Коэффициент обеспеченности собственными средствами достаточно низок. Этими средствами в конце 2001 года покрывалось лишь 10 % оборотных активов (при допустимой границе 10 процентов).

В абсолютном выражении величина собственного капитала увеличилась на 36914 тыс. рублей, т.е. на 0,34 %. Объем заемного капитала снизился на 15 % и составил 4157453 тыс. рублей.

Анализ структуры финансовых обязательств говорит о преобладании краткосрочных источников в структуре заемных средств, что является негативным фактором, который характеризует неэффективную структуру баланса и высокий риск утраты финансовой устойчивости.

Стоимость имущественного комплекса предприятия на начало 2002 года значительно увеличилась по отношению к концу 2001 года, а именно на 11309891 тыс. рублей, или на 75,7 процента. Увеличение стоимости имущественного комплекса произошло из-за проведенной на начало 2002 года переоценки основных фондов, в результате которой объем основного капитала увеличился на 11338731 тыс. рублей, или на 107,9 процента. За 9 месяцев 2002 года валюта баланса уменьшилась на 561488 тыс. рублей, или на 2,14 %, что может свидетельствовать о сокращении хозяйственного оборота.

Анализ баланса показал, что в структуре активов произошло изменение за счет сокращения суммы внеоборотных средств на 509023 тыс. рублей или на 2,35 %, и уменьшения суммы текущих активов на 52465 тыс. рублей, или на 1,14 процента. Таким образом, в 2002 году продолжалось сокращение доли оборотных активов.

Увеличение дебиторской задолженности предприятия может рассматриваться как негативное изменение структуры баланса. У предприятия возникли проблемы с оплатой отгруженной продукции.

За 9 месяцев 2002 года доля собственного капитала в структуре пассивов увеличилась на 1 % и составила 85 %. При этом коэффициент соотношения суммарных обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода имел тенденцию к падению и уменьшился на 0,01, составив 0,18 (при нормативе не выше 1,5). Коэффициент обеспеченности собственными средствами несколько увеличился по сравнению с 2001 годом и составил 0,12, т.е. собственными средствами в конце 2001 года покрывалось лишь 12 % оборотных активов (при допустимой границе 10 процентов).

В абсолютном выражении величина собственного капитала снизилась на 371515 тыс. рублей, т.е. на 1,68 процента. Объем заемного капитала в анализируемом периоде снизился на 189973 тыс. рублей, или на 4,6 % , и составил 3967479 тыс. рублей. Сумма долгосрочных пассивов увеличилась на 101,28 % и составила 474415 тыс. рублей. Величина текущих обязательств уменьшилась на 10,93 % до 3493064 тыс. рублей.

Преобладание краткосрочных источников в структуре заемных средств является негативным фактором, который характеризует неэффективную структуру баланса и высокий риск утраты финансовой устойчивости. Однако в 2002 году наметилась тенденция к увеличению долгосрочных обязательств.

Коэффициент общей (текущей) ликвидности увеличился в рассматриваемом периоде с 1,19 до 1,30, однако не достиг рекомендуемого значения. Положительная тенденция изменения этого показателя за анализируемый период увеличила вероятность погашения текущих обязательств за счет производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.

Коэффициент абсолютной ликвидности снизился в анализируемом периоде с 0,08 до 0,01. Таким образом, за анализируемый период предприятие снизило способность к немедленному погашению текущих обязательств за счет денежных средств. Коэффициент критической оценки в анализируемом периоде находился в пределах нормы.

Коэффициент автономии (финансовой независимости) увеличился в анализируемом периоде с 0,72 до 0,85 (рекомендуемый интервал значений - с 0,4 до 0,6). Превышение рекомендуемого интервала значений может свидетельствовать о неспособности эффективно привлекать кредитные ресурсы. Рост коэффициента говорит о повышении финансовой устойчивости предприятия.

Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а самого предприятия - неплатежеспособным, является наличие одного из следующих факторов: коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2, а коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1.

Коэффициент текущей ликвидности ОАО "Красноярскэнерго" на 1 октября 2002 года не соответствует нормативному значению, следовательно, необходимо рассчитать коэффициент восстановления платежеспособности, который отражает наличие у предприятия реальной возможности восстановить свою платежеспособность в течение ближайших шести месяцев.

Значение коэффициента восстановления платежеспособности ниже единицы, в связи с чем предприятие может быть признано банкротом. Однако в соответствии со статьей 2.6 Федерального закона № 122 от 24 июня 1999 года "Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса" Общество не может быть признано неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязательства по уплате обязательных платежей.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность Общества в течение 2001 года снизилась на 26,5 % по сравнению с 2000 годом (с 4583087 тыс. рублей до 3370013 тыс. рублей). Удельный вес дебиторской задолженности в оборотных активах на 1 января 2001 года составлял 83,2 % и снизился к концу года до 72,8 процента. В течение 9 месяцев 2002 года объем дебиторской задолженности незначительно увеличился (на 2,3 %, или на 77460 тыс. рублей) и на 30 сентября 2002 года составил 3447473 тыс. рублей.

В 2001 году незначительно изменилась структура дебиторской задолженности Общества в связи с появлением долгосрочной задолженности в размере 10211 тыс. рублей. За 9 месяцев 2002 года долгосрочная дебиторская задолженность выросла на 40 % и составила 14297 тыс. рублей. Удельный вес долгосрочной дебиторской задолженности на 1 декабря 2002 года составил 0,3 % от общей суммы дебиторской задолженности.

За проверяемый период наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности Общества занимала краткосрочная дебиторская задолженность, в которой наибольшая доля приходилась на дебиторскую задолженность покупателей и заказчиков: на 1 января 2001 года - 75,8 %, на 1 января 2002 года - 83,5 %, на 1 сентября 2002 года - 84,9 процента.

Основная сумма дебиторской задолженности приходится на потребителей теплоэнергии и ее удельный вес в общем объеме дебиторской задолженности на 1 января 2001 года составил 61,1 %, на 1 января 2002 года - 60,0 %, на 1 октября 2002 октября 2002 года - 58 процентов.

В 2001 году удельный вес дебиторской задолженности, приходящийся на основной вид деятельности, составлял 40,2 % от всей суммы дебиторской задолженности Общества, а за 9 месяцев 2002 года он составил 59,6 процента.

Анализ показывает, что ситуация с дебиторской задолженностью остается сложной, доля задолженности со сроком свыше года в 2001 году составляла 63 %, и за 9 месяцев 2002 года сократилась до 48 процентов. При этом большая часть дебиторской задолженности сроком свыше года (в 2001 году - 76,3 %, в 2002 году - 64,7 %) приходилась на прочую деятельность. Сокращение дебиторской задолженности со сроком свыше года в основном связано со списанием дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в 2001-2002 годах.

Объем выданных авансов в течение 2001 года в Обществе сократился с 65520 тыс. рублей до 45422 тыс. рублей (то есть, на 20098 тыс. рублей, или на 30,7 процента). В течение 9 месяцев 2002 года объем выданных авансов вырос в 2,9 раза и по состоянию на 30 сентября 2002 года составил 137695 тыс. рублей, что связано с сезонным характером ремонтных работ.

В течение 2001 года значительно (в 2,2 раза) сократилась дебиторская задолженность по прочим дебиторам - с 1135915 тыс. рублей до 525596 тыс. рублей. В течение 9 месяцев 2002 года данный показатель сократился на 32,5 % и на 30 сентября 2002 года составил 354825 тыс. рублей.

За проверяемый период снизилась задолженность по поставкам оборудования и запасных частей в 12 раз, с 88246 тыс. рублей до 7314 тыс. рублей.

Наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности потребителей энергоресурсов приходится на промышленность: за 2000-2002 годы он снизился с 48,11 % до 44,69 процента. Уровень оплаты по данной группе потребителей составил в 2000 году 107 % (денежными средствами - 80,09 %); в 2001 году - 104,74 % (денежными средствами - 89,19 %); за 9 месяцев 2002 года - 95,13 % (денежными средствами - 95,33 процента).

Удельный вес задолженности потребителей, финансируемых из федерального бюджета, снизился в проверяемом периоде с 4,77 % до 3,37 процента. Уровень оплаты по данной группе потребителей составил в 2000 году 126,7 % (денежными средствами - 83,4 %); в 2001 году - 98,5 % (денежными средствами - 91,04 %); за 9 месяцев 2002 года - 94,3 % (денежными средствами - 97,6 процента).

Удельный вес задолженности потребителей, финансируемых из местного бюджета, увеличился в проверяемом периоде с 5,49 % до 27,7 процента. Уровень оплаты по данной группе потребителей составил в 2000 году 57,39 % (денежными средствами - 74,01 %); в 2001 году - 104,40 % средствами - 98,1 процента).

Остается сложным вопрос расчетов за потребляемую тепловую и электроэнергию в жилищно-коммунальных хозяйствах (ЖКХ). Удельный вес задолженности указанных потребителей вырос в проверяемом периоде с 26,34 % до 43,2 процента. Уровень оплаты по данной группе потребителей составил в 2000 году 103,57 % (денежными средствами - 77,96 %); в 2001 году - 106,97 % (денежными средствами - 79,58 %); за 9 месяцев 2002 года - 82,5 % (денежными средствами - 97,8 процента).

В этой связи необходимо отметить сложную ситуацию, сложившуюся в г. Канске с состоянием расчетов между МУП "Канское предприятие электрических и тепловых сетей" (далее - КПЭ и ТС) и МУП "Канский водоканал" с ОАО "Красноярскэнерго" за потребленные энергоресурсы. Дело в том, что МУП "КПЭ и ТС" и МУП "Канский водоканал" являются основными крупнейшими перепродавцами поставляемых в г. Канск энергоресурсов. Городским советом г. Канска устанавливались тарифы на тепловую энергию, не покрывающие затраты МУП "КПЭ и ТС". А со стороны МУП "Департамент городского хозяйства" не принимаются эффективные меры по работе с населением города в части увеличения сбора средств за потребляемую электроэнергию.

Оплата 100 % текущего потребления тепловой энергии с одновременным погашением части задолженности прошлых периодов стала возможной в 2001 году за счет средств, выделенных из краевого бюджета. Однако в 2002 году гарантийные обязательства, данные администрацией г. Канска ОАО "Красноярскэнерго" по погашению задолженности и 100 % оплате текущего потребления по предприятиям города МУП "Канское предприятие электрических и тепловых сетей" и МУП "Канский водоканал", исполнены не были.

В течение 2002 года руководством ОАО "Красноярскэнерго" неоднократно принимались от МУП "КПЭ и ТС" и МУП "Канский водоканал" гарантийные письма, графики погашения задолженности за поставленную тепло- и электроэнергию. Однако задолженность за потребленную энергию предприятий продолжает расти, взятые обязательства не выполняются.

Изложенная ситуация в основном возникла из-за недобросовестной работы оптовых покупателей-перепродавцов и трудности расчетов с предприятиями ЖКХ. Предприятия ЖКХ финансируются из бюджета, кроме того, и многие предприятия, находящиеся на их обслуживании, находятся на бюджетном финансировании.

На начало 2001 года удельный вес задолженности оптовых перепродавцов в общем объеме дебиторской задолженности увеличился на 4,02 % и составил 9,81 %, в течение 2001 года произошло небольшое снижение по указанной группе - на 4,49 процента. Таким образом, их доля снизилась и на 1 января 2002 года составила 5,32 процента. За 9 месяцев 2002 года удельный вес данной группы потребителей вырос до 12,13 процента.

В течение 9 месяцев 2002 года наметилась тенденция к увеличению объема дебиторской задолженности по основным группам потребителей - с 1316 тыс. рублей по состоянию на 1 января 2002 года до 1987 тыс. рублей на 1 октября 2002 года, или на 51 процент.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности по ОАО "Красноярскэнерго" представлен в таблице.

По состоянию на 1 января 2001 года кредиторская задолженность Общества составляла 4729892 тыс. рублей, на 1 января 2002 года - 4032998 тыс. рублей, на 1 октября 2002 года - 3730391 тыс. рублей. Структура кредиторской задолженности приведена в приложении № 9.

В течение 2001 года произошло снижение кредиторской задолженности Общества по сравнению с 2000 годом на 929173 тыс. рублей, или на 18,9 %, а за 9 месяцев 2002 года - на 253632 тыс. рублей (на 6,4 процента).

По состоянию на 1 января 2001 года краткосрочная кредиторская задолженность по ОАО "Красноярскэнерго" составила 4640271 тыс. рублей (95,1 %), на 1 января 2002 года - 3345513 тыс. рублей (84,6 %), на 1 октября 2002 года - 2981901 тыс. рублей (80,5 процента). Доля кредиторской задолженности в объеме краткосрочных пассивов за 2001 год снизилась с 95,1 % до 85,3 %, за 9 месяцев 2002 года - до 85 процентов.

Средний срок погашения кредиторской задолженности снизился с 215 дней в 2000 году до 130 дней в 2001 году. За 9 месяцев 2002 года он уменьшился до 107 дней.

В 2001 году снижена в абсолютном выражении задолженность перед поставщиками и подрядчиками на 297144 тыс. рублей (на 12,6 %), ее доля в структуре кредиторской задолженности увеличилась с 50,8 % до 61,5 процента.

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности по ОАО "Красноярскэнерго" показал, что темпы роста дебиторской задолженности опережают темпы роста кредиторской задолженности.

Величина просроченной кредиторской задолженности увеличилась за 2001 год с 1676088 тыс. рублей до 2148403 тыс. рублей (с 36,1 % до 64,2 %), за 9 месяцев 2002 года - до 2189367 тыс. рублей, ее доля в структуре краткосрочной кредиторской задолженности увеличилась до 73,4 процента.

Проверка показала, что ОАО "Красноярскэнерго" вело работу по реструктуризации имеющейся кредиторской и дебиторской задолженности не планомерно, а в связи с судебными разбирательствами.

Примером является реструктуризация кредиторской задолженности по разрезу "Бородинский". Данная задолженность, возникшая в 1997 году, погашена в результате судебных разбирательств в 2002 году.

Списание образовавшихся сумм задолженности происходило на основании ежегодно проводимых в ОАО "Красноярскэнерго" инвентаризаций имущества организации и ее финансовых обязательств (приказы от 24 сентября 2001 года № 350 и от 4 сентября 2002 года № 400). Инвентаризации проходят в соответствии с приказом Минфина России № 49 от 13 июня 1995 года.

В 2001 году было списано на результаты хозяйственной деятельности кредиторской задолженности 7730 тыс. рублей (прибыль) и дебиторской задолженности 149727 тыс. рублей (убыток). Следует отметить, что при списании дебиторской и кредиторской задолженности, особенно прошлых лет (1996-1999 годы), отсутствовали акты государственных органов, подтверждающих невозможность их взыскания, акты сверок взаимных расчетов, банковские реквизиты. При просмотре первичных документов в Энергосбыте, служащих основанием для списания задолженности, обнаружено множество ссылок на невозможность подтверждения потребленной тепловой энергии в связи с отсутствием приборов ее учета. На момент подготовки Обществом документов для предоставления их в арбитражный суд ряд предприятий-должников были ликвидированы, или поменяли свои банковские реквизиты и адреса (ОАО "СУ-4 КПХС", филиал 76 АО "КЖС").

Выборочная проверка правомерности списания (основания к списанию) показала, что в основном задолженность списывалась по истечении срока исковой давности. Списание проводилось на основании приказа, протокола инвентаризационной комиссии и заключения юридической службы ОАО "Красноярскэнерго". Ряд задолженностей списан по решению судебных органов. Однако имеет место списание задолженности ранее истечения сроков исковой давности. Например, списание недостачи при получении груза (ГСМ) в сумме 15,6 тыс. рублей Минуссинской ТЭЦ (задолженность 2001 года). Отправитель "Торговый дом "ЮКОС-М" Ачинский филиал" факт недогруза отрицает. К документам на списание приложены все первичные документы, в том числе и страховой полис груза и экспертное заключение, подтверждающее недополучение дизельного топлива. Юридической службой Общества задолженность признана нереальной к взысканию.

В 2002 году согласно приказу ОАО "Красноярскэнерго" от 27 декабря 2002 года № 59 (протокол № 22 от 31 октября 2002 года заседания инвентаризационной комиссии по списанию дебиторской и кредиторской задолженности) была списана кредиторская задолженность по займам Минэнерго России за 1996-1997 годы на сумму 64786 тыс. рублей, как длительно невостребованная кредитором.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июня 2002 года в соответствии со статьями 39, 92 и 94 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2002 год" были утверждены Правила обеспечения возврата в 2002 году задолженностей по бюджетным кредитам, предоставленным юридическим лицам с 1992 года по 2000 год. Агентом Правительства Российской Федерации, обеспечивающим возврат задолженности по бюджетным кредитам, было определено открытое акционерное общество "Российский банк развития".

Минэнерго России факсимильным сообщением от 27 ноября 2002 года № 16020 предложило до 30 ноября 2002 года направить в Министерство полномочных представителей ОАО "Красноярскэнерго" для уточнения размера задолженности перед бюджетом.

Вопрос возможности возврата бюджетных средств решался службами ОАО "Красноярскэнерго" с октября по декабрь 2002 года. Служебной запиской Дирекции по правовому обеспечению ОАО "Красноярскэнерго" от 5 декабря 2002 года без номера дано окончательное заключение относительно правомерности требования возврата бюджетных средств. В этом заключении рекомендовано не подписывать акт сверки, в котором ОАО "Красноярскэнерго" признает сумму предоставленного займа, полагая, что у Минэнерго России отсутствуют подлинники договоров займа, а также документы, свидетельствующие о фактическом предоставлении бюджетных средств (платежные документы, акты приемки-передачи векселей) - то есть, что у Минэнерго нет оснований для подачи документов в суд.

В деле по списанию указанной задолженности в сумме 64785799 тыс. рублей отсутствуют документы по взаимным сверкам, расчетам между ОАО "Красноярскэнерго" и Минэнерго России. В настоящее время на балансе ОАО "Красноярскэнерго" находится остаток непогашенного займа Минэнерго России в размере 806 тыс. рублей.

Претензионно-исковая