№8 (92) / 2005

Из решения Коллегии Счетной палаты Российской Федерации от  10  июня 2005  года № 23  (440) «О результатах проверки в открытом акционерном обществе «Внешнеэкономическое объединение «Медэкспорт»:        Утвердить отчёт о результатах проверки.        Направить письмо в Генеральную прокуратуру Российской Федерации …        Направить отчет о результатах проверки в Совет Федерации и Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации.

ОТЧЁТ

Основание для проведения проверки: план работы Счетной палаты Российской Федерации на 2005  год (пункт 4.3.2).

Цель проверки

Проверить законность, эффективность и целевое использование целевых иностранных кредитов (заимствований), привлеченных под гарантии Правительства Российской Федерации, расчеты с федеральным бюджетом пользователей заемных средств, эффективность работы Минфина России и Внешэкономбанка по возврату просроченной задолженности пользователями заемных средств.

Предмет проверки

Договоры, соглашения, контракты, долговые обязательства, финансовые, банковские и другие документы и определение их соответствия законодательным и нормативно-правовым актам Российской Федерации по вопросу использования целевых иностранных заимствований.

Объект проверки

Открытое акционерное общество «Внешнеэкономическое объединение «Медэкспорт» (г. Москва).

Сроки проведения проверки: с 1  февраля по 10  марта 2005  года.

В ходе контрольного мероприятия изучены законодательные и нормативные правовые акты, а также документы и информационно-справочные материалы, поступившие в Счетную палату Российской Федерации из министерств, ведомств и организаций в связи с проведением данной проверки.

Перечень нормативных правовых актов, изученных в ходе проверки, приведен в приложении № 1 к Отчету (приложения в Бюллетене не публикуются).

Перечень оформленных актов

Акт проверки законности привлечения, эффективности и целевого использования целевых иностранных заимствований (кредиты (займы) международных финансовых организаций и кредиты (займы) правительств иностранных государств, банков и фирм), привлеченных под гарантии Правительства Российской Федерации, а также бюджетных кредитов в иностранной валюте, выдаваемых организациям на основании отдельных решений Правительства Российской Федерации, включая расчеты с федеральным бюджетом пользователем заемных средств, в открытом акционерном обществе «Внешнеэкономическое объединение «Медэкспорт» (г. Москва). Акт подписан генеральным директором В.М. Оглоблиным и главным бухгалтером Г. С. Мельниковой без замечаний.

В ходе проверки установлено следующее

Акционерное общество открытого типа «Внешнеэкономическое объединение «Медэкспорт» (далее – Общество) учреждено в соответствии с распоряжением Государственного комитета Российской Федерации по управлению государственным имуществом от  11  июля 1994  года № 1890-р и Указом Президента Российской Федерации от  1  июля 1992  года № 721 «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества». Зарегистрировано Московской регистрационной палатой 18  июля 1994  года № 33266-РП и является правопреемником имущественных прав и обязанностей Всесоюзного хозрасчетного внешнеторгового объединения «Медэкспорт» (В/О «Медэкспорт»). Постановлением Правительства  г.  Москвы от  18  июля 1994  года № 333266-РП зарегистрирован его устав.

В уставе Общества в качестве учредителя указан Государственный комитет Российской Федерации по управлению государственным имуществом.

В соответствии с уставом, основным видом деятельности Общества является осуществление экспортно-импортных операций готовых лекарственных средств, кровезаменителей, ветеринарных препаратов, вакцин и сывороток, микробиологической продукции, лекарственного растительного сырья, ферментов, изделий из полимерных и стоматологических материалов, перевязочных средств, фармацевтических субстанций, полупродуктов, реактивов, диагностических биологических препаратов и реактивов, некоторых видов химического сырья, применяемых в производстве медицинской и микробиологической продукции.

Проверка исполнения контрактов, заключенных в счет кредита (поступление товаров в соответствии с контрактами, проверка счетов и сумм использования кредита, списания средств с аккредитивов)

В соответствии с Генеральным кредитным соглашением от  26  февраля 1991  года, заключенным между Консорциумом немецких банков «АКА Ausfuehrkredit-Gesellschaft mbH» (Франкфурт-на-Майне), Правительству Российской Федерации была открыта кредитная линия под гарантию страхового общества «Гермес» для технологической модернизации и реконструкции технической базы ряда российских предприятий, закупки машин, технологического оборудования, средств транспорта, комплектующих и запасных частей.

Во исполнение поручения Правительства России от  11  января 1993  года № АШ-П2-00820 в адрес Заместителя Председателя Совета Министров – Правительства Российской Федерации А. Н. Шохина Минэкономики России письмом от  24  марта 1993  года № 672-П направило на утверждение уточненный перечень товарного наполнения кредита «Гермес-92» и выразило просьбу разрешить Внешэкономбанку осуществлять соответствующее оформление контрактов с банками ФРГ на кредитную поставку машин и оборудования из перечня, утвержденного Валютно-экономической комиссией Правительства России 15  июня 1992  года, и дополнительных предложений (до 1  млрд. нем. марок), направленных Минэкономики России во Внешэкономбанк по отдельным решениям и поручениям Правительства Российской Федерации, а по сырьевым товарам в объеме и номенклатуре критического импорта на 1993  год.

На запрос Счетной палаты Российской Федерации от  9  февраля 2005  года № 05-47/05-1 Внешэкономбанк представил копию письма заместителя Министра финансов Российской Федерации А.И. Головатого от  29  января 1993  года № 26-2-6/т 2-м40 и список контрактов, подписанных от  имени генерального заказчика – Корпорации «Фарминдустрия», на закупку в счет кредитной линии «Гермес» оборудования для производства медикаментов. В указанном перечне получателями линии по изготовлению химико-фармацевтических стеклянных трубок для изготовления ампул и флаконов для расфасовки таблеток и линии по изготовлению и расфасовке таблеток в стеклянные флаконы значились Клинский стекольный завод и Челябинский химико-фармацевтический завод.

По поручению Правительства Российской Федерации от  11  ноября 1992  года № БС-П42-41004 Министерство финансов Российской Федерации рассмотрело вопрос о закупках технологического оборудования для производства медикаментов в счет кредитов Консорциума немецких банков, включенных в кредитную линию «Гермес», заказчиком которого явилась Корпорация «Фарминдустрия», и закупаемого через В/О «Медэкспорт», В/О «Техмашимпорт», В/О «Росвнешторг», В/О «Техноинторг», В/О «Машиноимпорт».

Министерство финансов Российской Федерации письмом от  12  января 1993  года № 26-2-6/2 поручило Внешэкономбанку, Министерству здравоохранения Российской Федерации и Корпорации «Фарминдустрия» при решении вопросов о расчетах за импортные машины и оборудование, закупаемые в счет инвестиционных кредитов, руководствоваться постановлением Правительства Российской Федерации от  5  ноября 1992  года № 848, согласно которому предприятия, осуществляющие закупку машин и оборудования в счет иностранных кредитов, оплачивают до принятия контракта к финансированию предусмотренные кредитным соглашением авансовые и наличные платежи и погашают кредит в сроки и размерах, определенных кредитным соглашением.

Постановлением Правительства Российской Федерации от  16  октября 1993  года № 1060 «Об организации работы, связанной с привлечением и использованием иностранных кредитов» Министерству внешних экономических связей Российской Федерации поручено обеспечить оперативный контроль за соответствием заключаемых в счет кредитов контрактов решениям Правительства Российской Федерации при предъявлении указанных контрактов к финансированию в соответствующие банковские учреждения – агенты.

В ходе проверки исполнения контракта от  7  ноября 1991  года № 810/00482513/10049-09, заключенного между фирмой «Гласинвест Гмбх, Радебойль» (Федеративная Республика Германия) и В/О «Медэкспорт» (г. Москва) установлено следующее.

На основании Генерального кредитного соглашения от  26  февраля 1991  года, по поручению Правительства Российской Федерации и Минфина Российской Федерации, Внешэкономбанк заключил с «АКА» индивидуальное кредитное соглашение от  6  октября – 2  ноября 1992  года № 5/023/3986 (с изменениями и дополнениями), которым, в частности, предусматривалась оплата 100 % стоимости линий по изготовлению изделий из стекла химико-фармацевтического назначения и расфасовке таблеток по контракту от  7  ноября 1991  года № 810/00482513/10049-09 (с изменениями и дополнениями).

В соответствии с заключенным Внешэкономбанком и банком «АКА» (Франкфурт-на-Майне) индивидуальным кредитным соглашением от  6  октября 1992  года № 5/0231/3986 Внешэкономбанк (заемщик) должен был открыть в пользу фирмы «Гласинвест Гмбх, Радебойль» (экспортера) безотзывный аккредитив, используемый и оплачиваемый в Dresden Bank AG (ФРГ), определяющий, что документы по аккредитиву должны быть оплачены путем осуществления выплат по данному индивидуальному кредитному соглашению. Данные условия были соблюдены, и по заявлению на открытие аккредитива В/О «Медэкспорт» от  24  февраля 1993  года № 3311 Внешэкономбанком в Dresden Bank AG был открыт документарный аккредитив на сумму 35475720  нем. марок. По мере поставок оборудования и представления отгрузочных документов в немецкий банк с этого аккредитива списывались средства в пользу фирмы «Гласинвест Гмбх, Радебойль». Общая стоимость указанного контракта составляла 35475720  нем. марок.

Из этой суммы 28560720  нем. марок предназначались на закупку линий по изготовлению и расфасовке таблеток в стеклянные флаконы и по изготовлению химико-фармацевтических стеклянных трубок для изготовления ампул и флаконов для расфасовки таблеток для ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла», а не для Клинского стекольного завода и Челябинского ХФЗ, как это было предусмотрено письмом от  29  января 1993  года № 26-2-6/т 2-м40, подписанным заместителем Министра финансов Российской Федерации А. И. Головатым. Указанный контракт (от 7  ноября 1991  года № 810/00482513/10049-09) со стороны покупателя, от  имени В/О «Медэкспорт», был подписан директором МГП «Техномедимпэкс» Ю. В. Аржанухиным и другим представителем этого же предприятия К. Ф. Бондаренко.

Следует отметить, что из анализа представленных Обществом материалов и объяснений его директора В.М. Оглоблина в отношении регулирования внешнеторговой деятельности МГП «Техномедипэкс» проверкой установлено, что контракт от  7  ноября 1991  года № 810/00482513/10049-09 со стороны МГП был подписан в нарушение пункта 6.5  устава МГП «Техномедимпэкс» и в период его исполнения в бухгалтерию В/О «Медэкспорт» не передавался.

В ходе проверки рабочей группе Счетной палаты Российской Федерации подлинный документ контракта от  7  ноября 1991  года № 810/00482513/10049-09 и другие документы, подтверждающие его исполнение, не были представлены. В связи с непредставлением запрашиваемых документов 10  марта 2005  года инспекторами Счетной палаты Российской Федерации составлен акт о непредставлении Обществом затребованных документов.

По информации Внешэкономбанка, на момент проверки использование кредита завершено. В связи с переходом стран Европейского Союза на единую валюту, сумма использования аккредитива по кредитному соглашению от  6  октября – 2  ноября 1992  года № 5/0231/3986 составила 18128666,91  евро.

В связи с тем, что возврат денежных средств кредитору предусматривалось производить за счет получателя оборудования, 18  ноября 1993  года в  г.  Москве между Минфином России, Внешэкономбанком и ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла» было составлено и подписано бывшим директором ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла» С.А. Галеевым, начальником Департамента кредитов и гарантий Внешэкономбанка А.В. Колпаковым и представителем Министерства финансов Российской Федерации Долговое обязательство № 063/93 на сумму 28560720  нем. марок. Расчеты по Долговому обязательству должны были осуществляться через Внешэкономбанк, являющегося агентом Правительства Российской Федерации. Получателем всех платежей, поступающих от  должника по данному Долговому обязательству, было определено Министерство финансов Российской Федерации.

Долговое обязательство было заключено и подписано в нарушение пункта 3  постановления Правительства Российской Федерации от  5  ноября 1992  года № 848 «Об использовании иностранных кредитов, представляемых Российской Федерации на основании межправительственных соглашений, и о порядке расчетов по ним», в соответствии с которым организация, получившая право на использование иностранного кредита для закупки товаров инвестиционного характера, заключает соглашение с банком, осуществляющим расчеты с иностранным кредитором, оплачивает до принятия контракта к финансированию не менее 15 % от  стоимости контракта и погашает кредит, в том числе начисленные проценты, банковские комиссии и другие расходы, в сроки и размерах, определенных кредитным соглашением, что сделано не было.

Министерство финансов Российской Федерации и Внешэкономбанк принятые на себя обязательства выполнили в полном объеме. Денежные средства в оплату указанного контракта поступили на счет поставщика оборудования.

В свою очередь, ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла», являющееся должником согласно Долговому обязательству (пункт 1.1), приняло на себя обязательство возместить Правительству Российской Федерации денежные средства за полученное оборудование. Однако должник данное обязательство не выполнил.

В соответствии с пунктом 2.2  Долгового обязательства от  18  ноября 1993  года № 063/93 должник обязался уплачивать платежи в части, относящейся к выплате основного долга и процентов по кредиту, с применением дотационного коэффициента 0,4, т. е. уплачивать 40 % от  суммы указанных платежей. Оплата комиссий, страховых премий и возмещение расходов, понесенных Правительством Российской Федерации и/или Внешэкономбанком в связи с исполнением указанного Долгового обязательства, должна была производиться ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла» в полном объеме.

Пунктом 2.4.1  Долгового обязательства было предусмотрено погашение долга с 1993  по 2003  год.

Однако взятые плательщиком на себя обязательства по погашению задолженности в установленные сроки не выполнены.

В 2004  году, в период проверки Счетной палатой Российской Федерации эффективности, целевого использования, а также своевременности и полноты возврата ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла» средств по погашению задолженности по Долговому обязательству от  18  ноября 1993  года генеральным директором М.Я. Валеевым были представлены фиктивные документы о том, что ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла» оборудование по контракту от  7  ноября 1991  года № 810/00482513/10049-09 не получало. Как было установлено проверкой, ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла» в счет погашения задолженности по указанному Долговому обязательству не осуществлял каких-либо выплат.

По итогам проверки 17  января 2005  года Счетной палатой Российской Федерации в адрес Генеральной прокуратуры Российской Федерации была направлена информация для проверки указанных фактов.

В ходе проверки установлено, что в течение периода с 1999  года по 2004  год ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла» (генеральный директор М.Я. Валеев) уклонялось от  погашения кредиторской задолженности по Долговому обязательству от  18  ноября 1993  года № 063/93. Должник не признавал задолженность, а также отрицал факт получения оборудования. Между тем, Башкортостанское таможенное управление в ходе проверки подтвердило, что в 1994-1995  годах ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла» указанное медицинское оборудование получило.

Внешэкономбанк неоднократно информировал должника о наличии просроченной задолженности и необходимости её урегулирования. В адрес Прокуратуры Республики Башкортостан и Генеральной прокуратуры Российской Федерации Внешэкономбанком были направлены заявления о возбуждении уголовного дела. В возбуждении уголовного дела Внешэкономбанку было отказано. В свою очередь, 9  апреля 2001  года в Туймазинское ГРОВД поступило заявление генерального директора ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла» М.Я. Валеева об отсутствии на заводе оборудования, поставленного по контракту от  7  ноября 1991  года № 810/00482513/10049-09.

Исполняющим обязанности Туймазинского межрайонного прокурора И.Я.Гарифулиным 10  октября 2001  года было возбуждено уголовное дело № 1211162 по признакам преступления, предусмотренного частью 3  статьи 159  Уголовного кодекса Российской Федерации (мошенничество в крупных размерах) и назначена документально-бухгалтерская ревизия.

Как следует из отчета комиссии Октябрьского управления Контрольно-счетной палаты Республики Башкортостан от  14  августа 2003  года «О результатах проверки фактов, изложенных в обращении исполняющего обязанности генерального директора ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла» Ф.А. Загидуллина в Государственное Собрание – Курултай Республики Башкортостан», в ходе проверки и проведенного расследования по уголовному делу установлено, что в цехе № 20 ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла» на ванной печи № 6 имеется две линии производства ФРГ по изготовлению химико-фармацевтических трубок для изготовления ампул. Бывший генеральный директор С.А. Галеев показал, что в 1993-1994  годах на завод поступило стеклоформующее оборудование фирмы «Гласинвест Гмбх, Радебойль». Башкортостанское таможенное управление также подтвердило, что в 1994-1995  годах ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла» в отделении таможенного оформления и таможенного контроля № 9 в  г.  Туймазы произвело таможенное оформление «Установки для производства химико-фармацевтических стеклянных трубок» полученных по контракту от  7  ноября 1991  года № 810/00482513/10049-09, поступившего от  фирмы «Гласинвест Гмбх, Радебойль».

Старшим следователем следственного отдела при Туймазинским ГРОВД, старшим лейтенантом юстиции А.Р. Гареевым уголовное дело № 1211162 12  марта 2003  года на основании статей 24  (часть 1, пункт 1), 212, 213 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации было прекращено за отсутствием события преступления.

В соответствии с проведенной проверкой, на основании постановления старшего следователя следственного отдела при Туймазинском ГРОВД, старшего лейтенанта юстиции И. К. Файзуллина от  2  февраля 2002  года и составленного акта выборочной документально-бухгалтерской ревизии финансово-хозяйственной деятельности ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла» и ГУДП «Башкирское медицинское стекло» ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла» эксперта И.М. Муллаянова от  21  февраля 2002  года, было установлено, что, в связи с проведением в 2001  году реорганизацией ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла», ликвидные активы завода, в том числе и оборудование, полученное по контракту от  7  ноября 1991  года № 810/00482513/10049-09 от  фирмы «Гласинвест Гмбх, Радебойль», необоснованно переданы в другое юридическое лицо – во вновь образованное ОАО «Башмедстекло», без надлежащего оформления документов.

Внешэкономбанк 20  ноября 2002  года обратился в Арбитражный суд Республики Башкортостан с иском о признании должника банкротом и определением Арбитражного суда от  19  декабря 2002  года на ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла» введено внешнее наблюдение.

Просроченная задолженность ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла» по Долговому обязательству от  18  ноября 1993  года № 063/93 была включена в реестр требований кредиторов в размере 3687553,82  евро или по курсу Банка России на 19  декабря 2002  года (за 1  евро – 32,6666  рубля) – 120459845,61  рубля, а также сумма задолженности по исполнительному листу в размере 176670471,59  рубля, всего – 297130317,2  рубля.

Определением Арбитражного суда Республики Башкортостан от  12  мая 2003  года производство по делу о банкротстве организации приостановлено до рассмотрения Арбитражным судом  г.  Москвы дела № А40-11249/03-31-126 по иску ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла» о признании недействительным Долгового обязательства. Арбитражный суд приостановил производство, не учитывая при этом, что, кроме кредитора – Минфина России, имеются и другие кредиторы ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла».

Решением Арбитражного суда  г.  Москвы от  3  июля 2003  года по делу № А40-11249/03-31-126 исковые требования ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла» о признании недействительным в силу ничтожности Долгового обязательства удовлетворены. Внешэкономбанком от  имени Минфина России на указанное решение подана апелляционная жалоба. Постановлением апелляционной инстанции Арбитражного суда Республики Башкортостан от  12  сентября 2003  года по делу № А40-11249/03-31-126 решение о признании недействительным Долгового обязательства отменено, в иске ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла» отказано. Не согласившись с указанным постановлением, ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла» подало кассационную жалобу.

Постановлением кассационной инстанции от  22  декабря 2003  года постановление апелляционной инстанции Арбитражного суда Республики Башкортостан от  12  сентября 2003  года оставлено без изменения, а жалоба ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла» – без удовлетворения.

3  ноября 2003  года ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла» подало исковое заявление о пересмотре дела по вновь открывшимся обстоятельствам, в котором просило отменить постановление апелляционной инстанции Арбитражного суда Республики Башкортостан от  24  мая 2000  года по делу № 1056/Г-620/ГЕА. Постановлением апелляционной инстанции Арбитражного суда Республики Башкортостан от  2  декабря 2003  года в пересмотре дела № 1056/Г-620/ГЕА истцу было отказано.

Решением Арбитражного суда Республики Башкортостан от  9  января 2004  года ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла» признано банкротом и в отношении организации открыто конкурсное производство. Задолженность на дату введения конкурсного производства составляла 297130317,20  рубля. Минфином России было подано заявление о признании дополнительных требований, которое было удовлетворено Арбитражным судом Республики Башкортостан, и установлен размер текущих платежей в сумме 65460048,44  рубля и штрафных процентов в сумме 30541490,46  рубля.

Таким образом, на протяжении нескольких лет ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла» не признавало задолженность по Долговому обязательству от  18  ноября 1993  года № 063/93, а также отрицало факт получения оборудования по контракту от  7  ноября 1991  года № 810/00482513/10049-09.

Выводы

1. Отсутствие надлежащего контроля со стороны Министерства финансов Российской Федерации, Внешэкономбанка, Министерства здравоохранения Российской Федерации и Корпорации «Фарминдустрия» привело к неправомерной передаче закупленного оборудования для производства медикаментов через В/О «Медэкспорт» ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла», не значащемуся в перечне получателей оборудования, утвержденного Валютно-экономической комиссией от  15  июня 1992  года.

2. Полученное оборудование на баланс ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла» не было поставлено. В связи с проведенной в 2001  году реорганизацией, ликвидные активы предприятия, в том числе и оборудование, полученное по контракту от  7  ноября 1991  года № 810/00482513/10049-09 от  фирмы «Гласинвест Гмбх, Радебойль», необоснованно выведены из ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла» во вновь образованное ОАО «Башмедстекло» без надлежащего документального оформления.

3. Длительные судебные процессы по взысканию задолженности в соответствии с требованиями Минфина России привели к банкротству предприятия и возможному непогашению кредиторской задолженности по Долговому обязательству от  18  ноября 1993  года № 063/93.

4. С 1999  по 2004  год ГУП «Туймазинский завод медицинского стекла», в лице генерального директора М.Я. Валеева, уклонялось от  погашения задолженности по Долговому обязательству от  18  ноября 1993  года № 063/93. Должник не признавал задолженность по Долговому обязательству, а также отрицал факт получения оборудования, в результате чего в федеральный бюджет не возращена сумма в размере 393131856,10  рубля.

По результатам проверки предлагается

Направить информационное письмо Генеральному прокурору Российской Федерации В. В. Устинову.

Представить отчет о результатах проверки в Совет Федерации Федерального Собрания Российской Федерации, Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации.